房地产公司内部审计制度

及实物资产等；并有权要求有关人员对上述资料作出解释，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料及相关资料，经总经理批准，有权予以暂时封存。

3、调查取证权

审计人员进行审计时，有权查阅、复印，索取与审计事项有关的文件、资料，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。有关单位和个人应当支持，协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。若有关单位和个人拒绝配合，甚至阻碍审计进行调查，审计小组有权视情节轻重对有关人员做出处理。 4、违纪行为制止权

对正在进行的严重违法违规行为、严重损失浪费行为，有权做出临时制止决定；有权就审计事项提出纠正、处理违法违规行为的意见和提出改进经营管理、健全内部管理的建议。

5、处罚权

有权对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。

6、对公司及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的单位和个人，可以向公司提出表扬和奖励的建议。

7、有权列席公司重要经营、管理工作会议。 8、董事会授予的履行审计职责所需的其他权限。

第十六条 内部审计人员按照权限履行职责的行为，有关单位和个人必须予以配合。

第四章 工作程序

第十七条 内部审计人员开展审计工作应当遵循规定的工作程序，并以国家有关法律法规以及公司内部管理制度、经营方针、计划、预算以及其他有关标准为依据对审计事项实施检查、监督和评

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价。

第十八条 根据公司董事会的经营方针，制定《年度审计工作计划》、《月度审计项目计划》，报董事会审批后实施。

第十九条 实施审计项目前，应当做好各项准备工作： 1、确定审计对象、审计目标和审计范围，包括：常规审计（工程预算审计、工程决算审计、工程事中跟踪，审计资金部和销售部专项费用审计，财务部工资审计，物资采购审计）、公司财务收支审计、离任审计、部门包干费用审计、专项经费审计、专项审计工作等。

2、成立审计工作小组。

3、制定审计工作方案（审计工作计划），报请上级领导批准后执行。

4、收集有关工程预算决算资料、财务及其他背景资料。 5、审计部经理签发审计通知书。

6、被审单位按《审计通知书》要求做好接受审计的有关准备工作。

第二十条 实施审计项目中应全面了解被审单位情况，收集资料，查阅有关财务、经营资料，采用必要的可行的审计方法，认真做好审计记录和获取审计证据，形成审计工作底稿。

第二十一条 审计组在完成外勤工作后，应及时编写审计沟通稿，审计沟通稿应有明确的结论，对经营亏损等突出问题要有原因分析，并取得被审计单位主要负责人的书面说明。

第二十二条 在实施上述必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，进行分析、综合评价、形成审计意见。编制审计报告初稿，审计报告初稿正式与被审单位交换意见。经交换意见后，审计组应本着实事求是的原则，判断、决定是否需要对审计报告初稿进行修改。

第二十三条 经审计复核后出具正式审计报告，并对违反国家

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有关财经法规和公司规定的责任人和单位依法做出审计处理决定，对管理中存在的问题提出审计意见。

第二十四条 对被审计单位的处理建议包括勒令停止、限期整改、限期报告等，对责任人的处理建议包括行政处分、责令赔偿等。

第二十五条 审计部应按规定向公司总经理、相关领导、相关部门抄送审计报告。审计处理决定及审计意见随同审计报告一起报送总经理，经批准的审计处理决定、审计意见送交被审单位及其他有关部门。审计决定自送达之日起生效。

第二十六条 被审单位对审计意见和处理决定如有异议，可在15日内向审计部提交申请复审书面报告，1个月内进行裁决，复审期间必须执行原审计处理决定。

第二十七条 审计部出具的审计报告至少应包括以下内容： 1、审计中发现的问题；

2、问题存在的原因的分析，责任单位和责任人； 3、对责任单位、责任人的处理建议； 4、管理建议。

第二十八条 对重要审计项目进行后续审计，检查被审单位采纳审计意见和执行审计决定的情况。

第二十九条 审计项目终结。审计小组总结审计项目完成情况，同时将审计收集的资料分类整理，装订在审计报告内并编号立卷，做到案结卷成，归档保管。对重要的审计事项应重点备案。

第五章 审计实施

第三十条 下达审计通知书，与被审者进行最初会谈，向其解释审计范围。

第三十一条 收集和调阅相关资料，进行审计测试： 1、工程预算审计：工程立项报告、图纸、工程量计算式、工程

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预算书、市场询价等资料。

2、工程决算审计和工程事中跟踪审计：施工日志(甲方)、设计变更及图纸会审记录、隐蔽工程记录(附属工程)、现场签证单(工程增加部分和减少部分)、钢筋用料进场数量和下料单、工程例会记录、现场核量等资料。

3、财务收支审计：审阅帐表合同、审查帐证及往来帐项、盘点实物资产等资料。

4、物资采购审计：物资采购计划、审批询价、招标、签约、验收质量、核算、结帐付款和领用等所有环节资料。

第三十二条 追踪有关记录，请被者解释异常审计发现，必要时发函询证或调查有关当事人。

第三十三条 编制审计工作底稿。

第三十四条 分类归集审计工作底稿及相关审计资料。 第三十五条 以经过核实的审计证据为依据，分析、评价，得出审计结论，形成审计意见，撰写审计报告。

第三十六条 就审计结果与被审者交流。 第三十七条 审计部内部复核。

第三十八条 审计部经理依据经过复核的审计结论，签发审计结论和审计决定通知书、督办审计工作通知书。

第三十九条 反馈结果

1、审计报告报总经理及相关领导。 2、执行审计决定。 3、督办落实审计决定。

4、收回审计执行回单，反馈审计决定执行情况。

5、对有复议申请的情况进行复议、复审，下达终审意见书。

第六章 审计档案管理

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