公路基本建设工程竣工财务决算（佳信）

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项 目 金 额 内 容 批准单位 文 号 备注 一、待核销基建支出合计 1、 2、 3、 4、 5、 ??

二、非经营项目转出投资合计 转入单位 1、 2、 3、 4、 5、 ??

（七）、工程造价和概算执行情况表（交建竣4表） 1、内容和格式

该表包括工程总概算、概算包干数、工程造价、概算投资节余、概算投资包干节余等内容。其中“工程造价”栏既包括建安投资、设备投资、待摊投资、其他投资等计入交付使用资产的支出，也包括非经营性项目的待核销的支出、转出投资等不计入交付使用资产的支出。概算包干数和概算包干节余适用于实行概（预）算投资包干节余的工程项目。该表的格式如交建竣4表所示。 2、编制方法

本表按照概算项目或单项工程（费用项目）填列。待摊投资按照某一单项工程投资额占全部投资的比例分摊到单项工程上。不计人固定资产价值的支出不分摊待摊投资。

（八）、外资使用情况表（交建竣5表） 1、内容和格式

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外资使用情况表反映建设项目的外资使用情况。该表包括工程数量、外币概算金额、外币实际支出金额、外币实际支出较概算增减等几部分内容。该表的格式如交建竣5表所示。 2、编制方法

按照使用外资支出费用项目填列。应说明批准初步设计的汇率、记帐汇率、竣工时的汇率以及外资贷款的转贷金额和转贷单位等情况。各有关表格中，外币折合人民币时，应以项目竣工时的汇率为准。 注：按概算项目或单项工程及费用项目填

（九）、交付使用资产总表（交建竣6-1表）和交付使用资产明细表（交建竣6-2表） 1、性质和作用

交付使用资产总表是综合反映公路基建项目竣工后新增固定资产、流动资产、无 形资产和递延资产的全部价值的报表。它是建设单位与养护（使用、经营）单位办理资产交付、检查基建投资计划完成情况和分析、考核基本建设投资效益的重要依据。 2、内容和格式

该表分固定资产、流动资产、无形资产、递延资产四部分，其中；固定资产价值由建安工程投资、设备投资、其他费用三部分构成；流动资产是指为工程竣工交养后，养护、营运、管理用的不够固定资产标准的工具、器具，以及办公和生活用家具、用具等低值易耗品；无形资产是指建设单位在基本建设中购置的土地使用权、专利权和专有技术等；递延资产是指建设单位在基建过程中发生的不计入交付使用资产价值的各项递延费用。该表的一般格式如交建竣6-1表所示：

3、编制方法

（1） 交付使用资产总表中各栏数字，应根据交付使用资产明细表中相应项目的数字，按单项工程分析、汇总后填列。交付使用资产明细表作为建设单位管理项目资产使用，可不纳入上报的竣工决算报告，其具体格式各单位可根据情况进行修改。

（2）交付使用资产总表中固定资产、流动资产、无形资产和递延资产各栏的

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合计数，应分别与竣工财务决算表交付使用资产的相应数字相符。 三、公路工程项目竣工决算的复核与报送 1、竣工决算的复核。

公路工程竣工决算编制完毕后应由竣工决算机构组织安排工程技术人员、财务人员等人员对编制的决算进行审核，复核决算的数据、复核决算的图纸复核决算各报表之间的逻辑关系，并加盖复核章。 2、竣工决算的装订。

根据交通部《交通基本建设项目竣工决算报告编制办法》的规定竣工决算报告的装订顺序为：

（1）竣工决算报告的封面。 （2）竣工决算报告的目录。 （3）竣工工程平面示意图 （4）竣工决算报告说明书。 （5）竣工决算报表。

也可以根据具体情况将各个决算分为两部分，将竣工工程平面示意图单独编撰成册。将竣工决算报告说明书、竣工决算报表编撰成一册。 3、竣工决算的报送。

建设单位在编制完毕竣工决算报告后，经过本单位同意、行文上级主管部门，报送竣工决算，提请安排竣工决算的审计。审计结论下达后，要按照审计结果的要求，调整决算，在竣工验收委员会审查同意后三个月内报出。

四、对《交通基本建设项目竣工决算报告编制办法》几点认识

《交通基本建设竣工决算编制办法》其作用前面已提到四个方面在这里不在重复，现在主要对该办法存在的几个问题谈一谈个人看法

首先：交建竣工6-1表基本建设项目交付使用资产总表与基本建设项目交付使用资产明细表的关系。

我们可以看出基本建设项目交付使用资产明细表是对基本建设项目交付使用资产总表的补充，前者是后者的细化，更为详尽。但是在内容却有出入。基本

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建设项目交付使用资产总表将交付使用资产分为固定资产、流动资产、无形资产和递延资产，其中固定资产又划分为建筑安装工程、设备、其他。而在交付使用资产明细表中将固定资产一行省略将建筑工程、设备、工具、器具、家具与流动资产、无形资产、递延资产作为同一类资产相提并论。是出现了逻辑性错误。应设立固定资产在此下设立建筑工程、设备、工具、器具、家具等明细科目。从92年版《交通基本建设竣工决算编制办法》交付使用财产明细表只列了建筑工程和设备、工具、器具没有流动资产和无形资产及递延资产。

其次：上述两表的实物量以平方米来计量是不对的公路项目或桥梁一般是按照公里或延米计算的，不能按照民用建筑方式，来套用公路项目。92年版的《交通基本建设竣工决算编制办法》交付使用财产明细表就没有设立计量单位一栏。

第五章 公路工程竣工决算会计处理

一、 公路基本建设项目交付使用资产 （一） 公路交付使用资产的范围

公路基本建设支出分为两部分，一部分是形成资产的称之为交付使用资产，另一部分不能形成资产包括在建工程、待核销支出与非经营项目转出投资。 “交付使用资产”在95年以前的基本建设会计制度中称之为交付使用财产，这个概念比较广泛，概念不清楚，是一个大众概念。而“交付使用资产”的含义比较清晰，因为资产的概念在会计学中很明确的,是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制资源，该资源的预期会给企业带来经济利益。

公路建设单位交付使用资产是指公路建设单位已经完成了公路工程施工过程，并已办理了验收交接手续，交付和接转给公路部门（或公路经营单位）各项公路资产包括固定资产、流动资产和无形资产及递延资产。 1、 固定资产：

（1）公路及构造物：包括路基（土方和石方、路面、桥梁（跨线桥和跨和桥）、涵洞、隧道、防护工程等。

（2）安全设施：包括：标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜

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