本量利论文终稿

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力超出盈亏平衡点越多。从而销量的波动引起亏损的可能性越小，企业经营的安全性越高。一般，可利用表2.3所列的经验性数字粗略地衡量企业经营的安全性。

表2.3 企业经营安全性标准

安全边际率 安全程度 0%以下 亏损 0%-10% 危险 10%-20% 20%－30% 值得注意 比较安全 30%-40% 安全 40%以上 很安全

按公式进行计算：

聚烯烃塑料的安全边际额(MS)=582000－274240.7=307759.3（万元） 聚烯烃塑料的安全边际率(MSR)=307759.3/582000×100%=52.88% 基本化工原料的安全边际额(MS)=1115000－437254.9=677745.1（万元） 基本化工原料的安全边际率(MSR)=677745.1/1115000×100%=60.78% 成品油的安全边际额(MS)=5340000－2957782.7=2382217.3（万元） 成品油的安全边际率(MSR)=2382217.3/5340000×100%=44.61%

由以上计算可以看出，聚烯烃塑料、基本化工原料、成品油这三种产品的安全边际额都为正值。可见，这三种产品都是盈利的。而且，这三种产品的安全边际率都在40%以上，企业安全经营性为很安全。其中，基本化工原料的安全边际率甚至达到了60.78%，所以该企业可以增加基本化工原料的生产与销售来增加盈利。

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3扬子石化本量利的优化

3.1 挖掘潜力降低成本的途径

3.1.1 实行节约资源一体化管理

在整个变动成本中，原油所占的比重最大，可挖掘的潜力也是最大的。因此做好对原油替代品开发的文章，对降低原油的消耗及实现减亏有很大的帮助。扬子石化有限公司可开发绿色化学新兴产业—生物柴油，绿色化学的重要内容是废物的重复利用，是节约资源的一条重要途径。对化学工业所产生的大量废塑料、纤维等的回收利用可以减少部分石油的进口，有利于增产环境友好清洁柴油。并开展与石油产品的调配方案、模拟评价、台架试验、行车试验，制定生物柴油的规格标准等科研工作。以生物柴油为原料，研究生物降解润滑油、液压油、表面活性剂、溶剂等多种精细化工产品以增加经济效益。公司应该做到以下几点：

1、完善机制，统筹规划，科学指导节能节水工作。公司应该成立由总经理为组长、主管副总经理为副组长节能减排工作领导小组，建立健全公司、分厂、车间三级管理体系，编制下发《扬子石化节能减排工作实施方案》。同时，应该组织修订和完善有关能源管理、环保管理以及循环经济建设的综合性管理制度和单项管理考核办法，要求内容涵盖节能减排工作的各个环节，通过管理制度的建立和完善，保证公司节能减排与循环经济建设工作的规范化和制度化。

2、严格对标管理，落实目标责任，使节能减排目标落到实处。按照集团公司“统筹规划、分步实施，结合实际、注重实效，突出重点、全面推进”的要求，扬子石化应该积极开展能效对标活动，坚持把阶段目标制定与实现总体节能减排目标相结合，把指标差距分析与落实节能减排措施相结合，把抓好典型示范与整体推进相结合，将公司“十二五”节能减排目标层层分解，把压力和责任逐级传递，分配到每个系统、每个单位、每名员工，严格绩效考核制度，从而实现对标指标、达标指标和业绩考核平衡计分卡指标“三标”一体化。

3、以技术攻关为抓手，突破节能减排的难点瓶颈。扬子石化应该针对部分指标落后、节能节水的难点，按照“消除瓶颈、提升指标、增加效益、持续攻关”的原则，组织开展炼油及聚烯烃节能降耗关键指标攻关工作，确定相应的综合能耗攻关目标。公司还应将炼油及聚烯烃节能降耗关键指标攻关作为“十大攻关、百项措施”活动的重点项目，修订完善攻关措施，针对方案合理、技术成熟、已经看准了的项目措施，公司以“打

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开一个通道，开出一列快车”的方式，加快组织实施，从而确保公司节能工作能够抓住重点、以点带面，关键性指标取得历史性突破。

4、强化生产受控，稳定装置运行，筑牢节能减排工作基础。“生产操作要受控”，扬子石化应该高度重视生产受控的管理，积极推行“四有一卡”工作法，强化变更管理，持续开展操作规程、工艺卡片等基础资料的修订和培训工作，应该组织专家对全公司所有炼化及辅助生产装置的170套操作规程进行一次全面的梳理、修订和审核，强化岗位练兵和基础培训，消除不良的操作行为，实现操作受控、生产受控，减少装置非计划停工和生产波动，提高生产平稳率，为实现节能减排目标提供了保证。 3.1.2 实行全公司成本总额控制

在成本管理方面，实行全公司成本总额控制。每年年初都按照倒逼成本法的要求，确定出一年的总收入、总支出和总利税。拿2012年为例，应采取聚烯烃塑料的单位变动成本不超过3333.33元/吨时,基本化工原料的单位变动成本不超过3500元/吨，成品油单位变动成本不超过3333.33元/吨的强行措施，签订了各级成本控制目标责任书。每月按照考核细则进行考核兑现，严格对标管理，落实目标责任，使节能减排目标落到实处。按照集团公司“统筹规划、分步实施，结合实际、注重实效，突出重点、全面推进”的要求，，坚持把阶段目标制定与实现总体节能减排目标相结合，把指标差距分析与落实节能减排措施相结合，把抓好典型示范与整体推进相结合，将公司“十二五”节能减排目标层层分解，把压力和责任逐级传递，分配到每个系统、每个单位、每名员工，严格绩效考核制度，严把消耗关，强化成本工序考核，把考核情况同干部职工的岗位津贴、奖金等直接挂钩，奖罚兑现，有效地控制生产成本。实现了对标指标、达标指标和业绩考核平衡计分卡指标“三标”一体化。 3.1.3 实行技术改造创新

加强现场管理，实行技术改造是公司增加效益减少亏损的有效途径。加强现场管理就要做到：生产车间、辅助生产车间以及检维修单位的周检工作统一定为周一工作，每周一要集中组织开展现场隐患排查，以工艺指标执行情况、设备运行状况、跑冒滴漏情况为检查内容。积极筹集资金加大技术改造投入，大力开发绿色化学相关的技术，如开发丙烯与双氧水环氧化的“原子经济”反应，不用危险的氯气为原料，因而可实现废物的“零排放”，以及开发化学回收废料的技术，从聚脂废料回收其原料对苯二甲酸和乙二醇，这样可以大幅度降低生产成本，提高经济效益。消化吸收国外先进能量优化方法，

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最大限度地发挥能量系统优化项目的示范作用。通过与一些外国优秀石化公司的合作，扬子石化应该建立炼化重点装置、公用工程系统模型，建立公司及重点装置能量管理系统（EMS），在现场对接、模型验证的基础上论证节能机会，使非投资项目投用后已实现节能量、增效益。公司应该实施项目全部利用Tracker软件建立实施效果跟踪模型，确保节能效果的连续性。项目组成员自主建立的模型可以应用于蒸汽冷凝水平衡测试、蒸汽日常平衡优化工作中，能量管理系统（EMS）通过与装置实时数据系统连接，在线投入运行，为持续降低装置能耗提供了管理平台。

3.2 保证实施产销量计划的建议

3.2.1 延伸企业的产业链

本公司应该发挥上游原材料优势，做足产业链延伸开发文章。首先应该积极创造产

业链延伸的软硬条件，着力推进区内的土地报批、征用、储备、整理和基础设施建设，加快建设集中供热、供气等公共管廊，以及集中处理污水、处置固体废弃物等公用工程。其次应该积极推动产业链的衍生开发，调整充实石化项目库，储备、洽谈、引进近百家资本技术密集、带动性强、效益好贡献大的企业，形成完整产业链。最后应该积极培育产业链的关联企业发展。大力扶持发展物流、电子商务、金融服务、技术研发、中介服务等生产性服务业，加快推动产业集群的形成。此外开发绿色化学新兴产业—生物柴油，以生物柴油为原料，研究生物降解润滑油、液压油、表面活性剂、溶剂等多种精细化工产品以增加经济效益，延长生物柴油生产的产业链。 3.2.2 拓展石油化工市场

市场是企业的生命。回首一年的石化市场，却不容乐观：国际油价一路上扬，国内成品油市场竞争全面升级而且系统外利益集团所占领的终端销售市场庞大，全球化工市场仍处景气周期低谷，石化企业面临的经营发展环境十分严峻。因此要通过不断建立多种形式的终端销售网点拓展产品终端销售市场、开发新的绿色石化产业市场培育生态竞争力。从而保证产品销量，降低公司的市场风险。

建立并形成石化集团公司的销售网络是集团公司占有市场和发展市场的关键和基础，而销售网络建立的关键环节体现在两个方面：一是油品配送中心；二是油品终端销售网点。销售网络运行的核心是配送网络的形成，或者说是配送中心的建立和运行。所以，配送中心与销售网点两个方面共同支撑着销售网络的运行，对整个公司的整体运转

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