浙大会计学讲义第四章《货币资金与应收项目》 - 图文

3.银行结算方式（1）银行票据结算方式◆银行汇票结算方式◆银行本票结算方式◆商业汇票结算方式◆支票结算等

（2）其他结算方式◆汇兑结算方式

◆委托收款结算方式◆托收承付结算方式等

企业通过银行收付款时所采用的方式结合具体经济业务内容予以介绍(二)银行存款收付业务的核算1.账户设置

主营业务收入×××应交税费×××银行存款收入数支付数◆销售收入◆购办公品◆收回欠款◆提取现金期末余额×××管理费用×××库存现金××××××应收账款××××××账户性质：资产类；账户结构：借增贷减；对应账户：见图示；明细账户：设立“银行存款日记账”，按不同币种进行明细核算。2.核算举例

【例4-9】收到购货单位前欠货款300 000

收款业务元，存入银行。

收款凭证借：银行存款300 000贷：应收账款300 000【例4-10】开出支票支付购买企业管理部门使用的办公用品款6 500元。

付款业务转账支票借：管理费用6 500付款凭证贷：银行存款6 500

(三)银行存款的清查1.概念

★将“银行存款日记账”的记录与其总账、有关记账凭证和银行“对账单”的进行核对的方法。

收款记账凭证付款记账凭证账证核对账单核对对账单对账单银行存款对账单(账页)账账核对(银行转来)