浙大会计学讲义第四章《货币资金与应收项目》 - 图文

会计基本理论与会计核算方法的综合应用会计前提、会计信息质量要求、会计要素和会计等式等账户设置、复式记账、记账凭证、账簿登记第四章货币资金与应收项目

货币资金应收项目学习目标

◆库存现金的核算◆银行存款的核算◆应收票据的核算◆应收账款的核算◆预付账款的核算◆其他应收款的核算

资产第一节货币资金

★货币资金是指停留在货币形态，可以随时作为购买手段和支付手段的资金。包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

资金投入▲供应过程▲投入资本负债货币货币资金储备资金固定资金资金使用生产过程生产资金▲销售过程▲成品资金货币资金缴纳税费和分配利润等资金退出资金退出资金一、库存现金的核算（一）现金的概念

▲狭义的现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的纸币、硬币及外币等，即库存现金；

▲广义的现金除库存现金外，还包括银行存款和其他货币资金等。

现库存现金银行存款狭义现金金其他货币资金广义现金（二）库存现金管理的有关规定1.库存现金收入与支出的范围

◆执行《现金管理暂行条例》的有关规定。2.企业库存现金限额的确定

◆企业提出计划，经开户银行审批核定。3.库存现金收支的日常管理

◆当日收入的现金应及时送存银行。◆不得坐支现金（以收抵支）。

◆使用大额现金需报经开户行审批。

◆建立健全现金账目(日记账、总账)，并保证账实相符。