财务管理以及企业财务会计试卷及答案

一、单项选择题

1 .现金余额的控制就是要确定( )。

A.现金持有成本 B.最佳现金余额存量C.现金转换成本 D.现金短缺成本 2 .假设某企业预测年度赊销净额为600万元，应收账款周期为30天，则该企业的应收账款平均余额为( )。

A.20万元 B.50万元 C.40万元 D.30万元 3 .下列不属于应收账款管理成本的是( )。 A.收集信息费用 B.客户信用情况调查费用 C.有价证券收益率 D.催收账款费用

4 .企业的信用标准一般以预计的( )指标作为判断标准。

A.应收账款周转率 B.存货周转率C.坏账损失率 D.资产负债率 5 .用存货模式确定最佳现金持有量时，只考虑现金的( )。

A.机会成本 B.机会成本与转换成本之和 C.短缺成本 D.转换成本 6 .某企业预计全年需用现金1600万元，预计存货周转期为100天，应收账款周转期为50天，应付账款周转期为60天，则现金周转期为( )。 A.210天 B.150天 C.160天 D.90天

7 .企业为了应付紧急情况而需要保持一定的现金支付能力，这种动机一般称为( )。

A.交易动机 B.投机动机C.预防动机 D.特定需要动机 8 .用存货模式确定最佳现金持有量时，属于决策无关成本的是( )。 A.持有成本 B.管理成本 C.转换成本 D.短缺成本

9 .某企业购入原材料50000元，供货方元宝的信用条件为“3/10，1/20，n/30”，若在第18天付款，则该企业实际支付的货款为( )。 A.49500元 B.49000元C.48500元 D.50000元

10 .以下对现金折扣的表述正确的是( )。 A.目的是为加快应收账款的回收 B.折扣率越低，企业付出的低价越高 C.又称商业折扣

D.为了增加利润，应当取消现金折扣

二、多项选择题

1 .下列属于流动资产的是( )。 A.现金 B.预收账款 C.存货 D.预付账款 E.持摊费用

2 .下列属于流动资产的特点的是( )。 A.周转速度快 B.占用形态不变 C.占用数量波动性大 D.占用形态多样性 E.变现能力强

3 .下列属于收益性流动资产的是( )。 A.现金 B.短期投资 C.应收账款 D.银行存款 E.库存商品

4 .企业持有现金的动机有( )。 A.交易动机 B.投资动机 C.预防动机 D.投机动机 E.收益动机

5 .最佳现金持有量的确定方法，常用的有( )。 A.现金周转模式 B.概率模式 C.存货模式 D.随机模式 E.成本分析模式

6 .应收账款的功能有( )。

A.增加销售的功能 B.减少销售的功能 C.减少存货的功能 D.增加存货的功能 E.有利于商业竞争

7 .应收账款的信用成本主要有( )。 A.机会成本 B.折扣成本 C.管理成本 D.周转成本 E.坏账成本

8 .下列属于经济批量决策时的相关成本的是( )。 A.变动成本 B.固定成本

C.存货采购费用 D.存货买价 E.变动的储存成本

9 .下列属于存货变动成本的是( )。 A.采购人员的工资 B.存货采购费用 C.存货买价 D.采购人员的差旅费 E.存货的保险费

10 .与企业存货相关的成本主要有( )。 A.订货成本 B.采购成本 C.管理成本 D.储存成本 E.缺货成本 三、判断题

1 .在正常情况下，企业不得“坐支”现金，即不得以本单位的现金收入直接支付现金支出。( )

2 .企事业单位可以为还贷、还债而多开基本存款账户。 ( ) 3 .现金的短缺成本与现金持有量成反比例关系。( )

4 .存货模式中，最佳现金持有量就是使现金机会成本、转换成本与缺短成本之和最低的现金持有量。( )

5 .坏账成本与应收账款数量和余额均成正比例关系。( )

6 .企业会计制度规定，坏账准备的计提方法和计提比例不能由企业自行确定，一般而言，坏账准备计提越多，则表明企业的财务状况越稳健。( )

7 .企业存货过多，会增加企业风险或减少利润，因此企业应力求减少存货，使存货越少越好。( )

8 .企业对于已过期且无转让价值的存货，应将其按市场价格全部转入当期损益。( )

9 .企业花费的收账费用越多，坏账损失就越少，平均收款期也会缩短。( ) 10 .一般来说，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量。 ( )

四、实训题

1.三特公司预计全年需要支付现金800000元，公司有价证券投资的年收益率为8%，每笔证券交易费用为80元，每天现金支出量固定不变。

要求：根据上述资料，运用存货模式计算分析下问题 ①该公司最佳现金持有量。

②现金转换周期（1个月按30天计算）。 ③最低的现金总成本。

2、企业全年需要用A零件40000件，单位采购价格600元/件，每次订货成本400元，单位年储存成本为2元。

求：（1）最佳经济批量；（2）全年最佳订货次数； （3）存货变动成本（4）存货最底总成本

一、单项选择题

1.B 2.B 3.C 4.D 5.B 6.D 7.C 8.B 9.A 10.A 二、多项选择题

1.ACDE 2.ACDE 3.BCE 4.ACD 5.AC 6.AC 7.ACE 8.ACE 9.BDE 10.ABDE 三、判断题

1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.× 7.× 8.× 9.× 10.√ 四、实训题 1.解答： ①最佳现金持有量

②现金转换周期=360/（800000/40000）=18（天）

③最低的现金总成本=40000/2*8%+800000/40000*80=3200（元）