2020年《初级会计实务》练习题含答案（一）

【解析】

[解析] 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。

? 多选题-18

检验证书在我国的进出口实务中的作用有( )。

A．可作为贸易的运输方式的依据之一 B．可作为进口国征收关税的有效凭证

C．可作为划分卖方、承运人、保险公司等责任归属的依据 D．是买方对货物的不符点向卖方索赔和卖方理赔的主要依据

【答案】A,B,C,D 【解析】

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? 简答题-19

王某在市区有一住房，2011年1月1日签订租赁合同并将该住房出租给某单位使用(作为职工宿舍)，合同约定年租金72000元，租期一年。2011年7月，王某对出租住房维修花费了4800元。

要求：

(1)简述王某出租住房涉及缴纳哪些税哪些税适用免税规定

(2)请计算当年应缴纳的各项税费。

【答案】(1)个人出租住房应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税，免征签订租房合同的印花税、免征城镇土地使用税。 【解析】

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? 简答题-20

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元(不含增值税)，为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：

(1)采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；

(2)销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；

(3)与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；

(4)新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元；

(5)销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元；

(6)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库；

(8)企业共拥有土地面积20000平方米。其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元；

(9)购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元；

(10)年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。

(提示：小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数： 计算该企业2009年应纳增值税的销项税额；

【答案】销项税额 【解析】

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