2020年初级会计师《经济法基础》练习题(6)-初级会计职称考试.doc

A、转让境内房产取得的所得

B、转让对中国境内企业投资形成的权益性资产取得的所得

C、由中国境内经济组织支付或负担的稿酬所得

D、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

【答案】ABCD

【解析】以上选项均属于来源于中国境内的所得。 多选题

甲企业2018年利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1

500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%，下列支出中，允许在计算2018年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有(

)。

A、公益性捐赠支出200万元

B、职工福利支出160万元

C、职工教育经费支出40万元

D、2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出50万元

【答案】ABC

【解析】选项A，公益性捐赠支出税前扣除限额=2 000×12%=240(万元)，实际发生捐赠支出200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除;选项B，职工福利费税前扣除限额=1

500×14%=210(万元)，实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除;选项C职工教育经费税前扣除限额=1

500×8%=120(万元)，实际发生40万元，没有超过扣除限额，准予全额扣除;选项D，2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在2018年和2019年扣除，不能全部在2018年的企业所得税税前扣除。