跨国消费日用品财务会计核心运作流程

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程 流程： 会计 版本：1 子流程： 信用控制 编号：6.2.2 要素： 信用审查 地点：无 输入： 1、赊销订单 信用审查 输出： 1、 发货装运 2、 搁置订单名录 说明： 对照信用额和赊销单搁置客户黑名单，审查赊销订单。 步骤： 21、 开始业务时，信用控制员将客户黑名单输入系统。 22、 赊销单在产品供应部处理。 23、 系统发送装运指令或根据黑名单和信用额将其搁置。 24、 信用控制员审查搁置名单。 25、 销售经理解除订单搁置并要求销售人员填写收款保证书，选择继续搁置或取消订单。 方法： 1、按照信用额规定回收应收帐款 宝洁公司—中国/分销商核心工作流程 流程： 会计 版本：1 子流程： 信用控制 编号：6.2.2 要素： 信用审查 地点：无 分 销 售 产品供应部 输入： 1、最后客户购货订单 宝洁 财务部 输入： 1、 黑名单 2、 信用额 销售部 赊销客户 管理系统部 人力资源部 总经理 客 户 在途付款 黑名单/信用额审查客户 信用状况 复查搁置名单 复查搁置名单 搁置名单 对搁置订单作相互沟通 输出： 装运取消订单 发货、继续搁置订单、取消订单 填写收款保证书 产吕供应部 信用控制员 销售经理 会计 209

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程 流程： 会计 版本：1 子流程： 信用控制 编号：6.2.3 要素： 预付款订单审查 地点：无 输入： 应收帐款处理程序中的收款报告注明预付款信息 预付款订单审查 输出： 1、 发货装运 2、 搁置订单名录 说明： 对照预付款审查订单。 步骤： 26、 从应收帐款处理程序中的收款报告获得预付款信息 27、 信用控制员查核预付款是否控制转帐，否则通知产品供应部有关预付款订单事项。 28、 从产品供应部获取预付款 29、 信用控制员核查客户余额是否高于或等于订单金额，如是则发货装运。 步骤： 1、按照信用额规定回收应收帐款 宝洁公司—中国/分销商核心工作流程 流程： 会计 版本：1 子流程： 信用控制 编号：6.2.3 要素： 预付款订单审查 地点：无 分 销 售 产品供应部 否 输入： 1、预付 款订单 否 输出： 宝洁 财务部 输入： 1、预付款 预付款是否按时 转帐？ 是 客户帐上余额 是高于或等于 订单金额？ 是 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理 客 户 收款报告中注明预付款 发货 产品供应部经理 信用控制员 210

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程 流程： 会计 版本：1 子流程： 信用控制 编号：6.2.3 要素： 预付款订单审查 地点：无 输入： 应收帐款信息 信用报告 跟踪 输入： 赊销报告 说明： 每日控制赊销状交操作过程。 步骤： 30、 公布延迟付款报告。 31、 对于逾期应付款客户应采取的措施与销售经理达成一致意见。 32、 根据所采取的措施，复查客户名录和信用额。 方法： 1、按照信用限额规定回收应收帐款。 宝洁公司—中国/分销商核心工作流程 流程： 会计 版本：1 子流程： 信和控制 编号：6.2.3 要素： 预付款订单审查 地点：无 分 销 售 产品供应部 输入： 1、延迟付款 宝洁 财务部 延迟付款 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理 客 户 逾期未付款 采取措施减少延迟付款 销售员填写信用变更申请表 经财务、销售经理及分销商经理批准 输出： 赊销客户名单/信用限额变更 信用控制员 销售经理 211

宝洁公司－全球经销商核心工作程序 程序： 会计： 版本： １ 子程序 应收帐款处理 代码： ６３１ 要素 付款计划和处理 地区： 总部 宝洁公司－全球经销商核心工作程序 程序： 会计： 版本： １ 子程序 应收帐款处理 代码： ６３ 要素 付款计划和处理 地区： 总部 应付帐款 处理 说明： 根据会计等距离和帐目表措述由会计部执行的核心工作等程序 要素： １．付款计划和处理 ２．退货或折扣 ３．内部调节 ４．与供应商对帐 方法： １．每月与供应商对帐调节即可结帐 仓库入库单及宝洁输入 １．供应商发票 ２．银行付款单据 ３．应付帐款凭单 对ＰＧ付款计划和处理 输出 １．每日应付款报告 ２．付款凭证 说明： 记录公司应付帐款 步骤： １．按指令单和应付款凭单安排付款 －根据发票到期日付款 －对方即付款可获优惠的付款 ２．处理付款指令报告并与出纳核对 ３．取得付款核准并交给出纳 ４．即期付款折扣过帐 ５．付款与发票相配合 方法： １．应收帐款变动与客户应收帐款相一致 ２１2