财经类试卷注册会计师公司战略与风险管理（风险管理框架下的内部控制）模拟试卷9及答案与解析

【知识模块】 风险管理框架下的内部控制

24 【正确答案】 A,B,C,D

【试题解析】 对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。

【知识模块】 风险管理框架下的内部控制

25 【正确答案】 B,C

【试题解析】 重大缺陷和重要缺陷的整改方案应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。一般缺陷：可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告，选项B错误。会计事务所不能同时提供内控评价和内控审计服务，选项C错误。

【知识模块】 风险管理框架下的内部控制

26 【正确答案】 A,B,D

【试题解析】 审计委员会需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。

【知识模块】 风险管理框架下的内部控制

27 【正确答案】 A,B,C

【试题解析】 本题考核的是审计委员会的相关内容。《内控规范》第十三条要求企业应当在董事会下设立审计委员会。所以，选项A正确；审计委员会的财务报告责任是核查对外报告规定的遵守情况，确保公司履行了对外报告义务。所以，选项B正确；确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监

督内部审计部门的工作。所以，选项C正确；审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，所以，选项D错误。

【知识模块】 风险管理框架下的内部控制

28 【正确答案】 A,B,C

【试题解析】 推荐并聘任会计师事务所、监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性、结合企业财务报表的编制情况，对重大的财务报告事项和判断进行复核均属于审计委员会的职责。在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告属于内部审计师的职责。所以，选项A、B、C正确。

【知识模块】 风险管理框架下的内部控制

29 【正确答案】 B,C

【试题解析】 内部审计部门的负责人不得担任审计委员会成员，选项A错误。审计委员会对内部控制的建立和实施情况进行监督检查，并向董事会报告，选项B正确。在一般情况下，审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的，选项c正确。董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，选项D错误。

【知识模块】 风险管理框架下的内部控制

30 【正确答案】 A,B,C,D

【试题解析】 从风险管理、内部控制和公司治理三者的关系可以看出选项A、B、C、D均正确。

【知识模块】 风险管理框架下的内部控制

31 【正确答案】 A,B,C

【试题解析】 对于与担保业务相关的抵押物，不得在担保有效期间内进行投资管理。

【知识模块】 风险管理框架下的内部控制

32 【正确答案】 A,B,C,D

【试题解析】 应当披露的重大信息至少包括： (1)公司的财务和业绩状况； (2)公司经营目标；(3)公司主要的股票所有权及相关的投票权；(4)董事会和主要行政人员，以及他们的报酬；(5)关联方交易；(6)可预期的重大风险因素；(7)与雇员和其他利益相关者有关的重大事件；(8)公司的治理结构和制度。

【知识模块】 风险管理框架下的内部控制

33 【正确答案】 A,B,C,D

【试题解析】 审计委员会对内部控制的建立健全和有效实施尤其发挥着重要作用。审计委员会对董事会负责并代表董事会对经理层进行监督，侧重加强对经理层提供的财务报告和内部控制评价报告的监督，同时通过指导和监督内部审计和外部审计工作，提高内部审计和外部审计的独立性，在信息披露、内部审计和外部审计之间建立起了一个独立的监督和控制机制。

【知识模块】 风险管理框架下的内部控制

34 【正确答案】 A,B,C,D

【试题解析】 担保业务的主要管控环节包括：调查评估、审核批准、担保执行和担保监控等环节。选项A、B、C、D均属于担保业务的不相容岗位。

【知识模块】 风险管理框架下的内部控制

3、真真的心，想你；美美的意，恋你；暖暖的怀，抱你；甜甜的笑，给你；痴痴的眼，看你；深深的夜，梦你；满满的情，宠你；久久的我，爱你！ 4、不管从什么时候开始，重要的是开始以后不要停止；不管在什么时候结束，重要的是结束以后不要后悔。爱情来了，你还在犹豫么？ 5、美女，我注意你好久啦，就是不知道怎么表白。我翻来覆去，思来想去，最终想到一个大胆的办法，我要俘虏你的心，让你爱上我。爱上了吗？ 6、对你的爱意，早已飞过万水千山，飞到你眼前，请你睁开眼，仔细看认真听，我的眼睛为你明亮，我的嗓音为你歌唱，来吧，让我们一起舞动爱情之歌！ 7、爱你没商量，你的眼睛眨一下，我就死去，你的眼睛再眨一下，我就活过来，你的眼睛不停地眨来眨去，于是我便死去活来！ 8、因为深爱，找不到词汇诠释，因为深爱，找不到言语概括，因为深爱，只能发条短信，轻声说一声“我爱你”,这不是三个字，而是一辈子！ 9、我对你的心是鲜啤酒，清澈甘冽；我对你的情是葡萄酒，味美甘甜；我对你的爱是刀烧酒，热情浓烈；醉倒在怀，无限爱恋。 10、人生短短几十年，不要给自己留下了什么遗憾，想笑就笑，想哭就哭，该爱的时候就去爱，无谓压抑自己。人生的苦闷有二，一是欲望没有被满足，二是它得到了满足。 11、一片琼花天庭落，万里江山披银河，冰凌也有相思苦，写意窗花含泪说，昙花一现夜梦短，早有晨光盼春歌。想你，我的心会和你一起启程，祈祷每一个黎明。 12、戒指好比爱情，戴在手上，也是戴在心上；伤在心上，便也伤在手上。不敢碰的，是那心里的伤；不愿摘的，是那难舍的爱。 13、在追求爱情的列车上，透过车窗，可以欣赏到许多优美的景色，但是，请不要留恋，因为终点站才是真正的目的地。但愿我能够成为你永远的终点站！