[财经类试卷]注册会计师公司战略与风险管理(风险管理框架下的内部控制)模拟试卷9及答案与解析

（D）审计委员会

14 下列符合公司审计委员会成员任职资格的是 ( )。

（A）公司的执行董事

（B）公司的财务总监

（C）公司的总会计师

（D）公司的独立、非行政董事

15 下列不属于审计委员会的职能范围的是 ( )。

（A）审核及监督外部审计机构

（B）审核公司的财务信息及其披露

（C）审核公司会计人员的工作绩效

（D）监督公司的内部审计制度及其实施

16 在COSO内部控制框架中，企业目标的类别可分为( )

（A）运营、财务报告及合规三个类别

（B）运营、信息及合规三个类别

（C）信息、财务报告及监察三个类别

（D）运营、信息及监察三个类别

17 企业( )应当对内部控制评价报告的真实性负责。

（A）总经理

。

（B）董事会

（C）评价部门或机构

（D）评价工作组

18 在一个设计适当的内部控制结构中，可以由同一人负责的是( )。

（A）接受和保管支票，并批准注销客户应收账款

（B）审核付款凭证，同时签发支票

（C）保管现金，编制银行存款余额调节表

（D）签发支票，同时保管原始凭证

19 在2007年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部控制中( )要素最为相关。

（A）内部环境

（B）控制活动

（C）风险评估

（D）内部监督

20 某企业的铁路专用车辆夜间运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中( )要素最为相关。

（A）内部环境

（B）控制活动

（C）信息与沟通

（D）内部监督

21 A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后来该公司与B建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给B建筑公司，装饰工程另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给B建筑公司。该案例说明A公司在以下( )环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。

（A）合同的签订与审批职务未分离

（B）对固定资产购建进行验收控制

（C）对固定资产支出应进行预算制度控制

（D）对固定资产购建进行记录和入账控制

22 下列各项中，不违背不相容职责的是 ( )。

（A）出纳与编制银行存款余额调节表

（B）接受订单与批准赊销

（C）现金出纳与登记现金日记账

（D）现金出纳与编制记账凭证

二、多项选择题

每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。

23 评价工作组可综合运用( )等评价方法，收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据。

（A）专题讨论

（B）穿行测试

（C）抽样

（D）比较分析

24 对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向( )报告并审定。

（A）董事会

（B）审计委员会

（C）监事会

（D）经理层

25 下列关于企业内部控制自我评价描述错误的有( )。

（A）甲公司未建立定期的现金盘点程序属于设计缺陷

（B）乙公司要求所有认定的内控缺陷向董事会报告

（C）丙公司聘请一家会计事务所提供内控评价和内控审计服务

（D）丁公司董事会对内控评价报告的真实性负责

26 董事会属下的审计委员会在职能上对内部审计进行监督，通过对内部审计的复核，以此提高内部审计部门的独立性，使其工作范围不受管理当局的限制，并确保其审计结果受到足够的重视，进而提高内部审计的效率。下列选项中，属于审计委员会对内审部门进行复核范围的有( )。

（A）在企业中的地位

（B）工作的范围

（C）职责划分

（D）人员素质及训练情况