财经类试卷注册会计师公司战略与风险管理（风险管理框架下的内部控制）模拟试卷9及答案与解析

注册会计师公司战略与风险管理（风险管理框架下的内部控制）模拟

试卷9及答案与解析

一、单项选择题

每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。

1 甲公司在内部控制自评中发现，多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷，有些属于运行缺陷。下面所列情况中，属于运行缺陷的是( )。

（A）规定更换库房保管，员时要盘点核实库存，但没有规定要交接双方一同进行

（B）规定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判断标准

（C）规定要对大宗物料供应商实地考察，但对必须考察生产现场则缺少核实办法

（D）规定审核研发产品的技术先进性，但研发人员并不提供技术先进性的证据及证明

2 下列有关内部控制评价的说法中错误的是 ( )。

（A）企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

（B）内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证

（C）内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷

（D）企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价

3 下列与现金业务有关的职责不违背“不相容职责”的是( )。

（A）现金支付的审批与执行

（B）现金保管与现金日记账的记录

（C）现金的会计记录与审计监督

（D）现金保管与现金总分类账的记录

4 在了解内部环境时，通常考虑的因素是 ( )。

（A）内部控制的人工成分

（B）内部控制的自动化成分

（C）公司董事会对内部控制重要性的态度和认识

（D）会计信息系统

5 公司治理应当保护和促进股东权利行使，下列不属于此项规定范畴的是( )。

（A）股东可以亲自投票，也可以缺席投票，两者都赋予投票结果以同等效力

（B）使某些股东获得与他们所有权不成比例的控制地位的资本结构和安排，应当被披露

（C）股东应当及时收到关于股东大会举行的日期、地点、议程等充分的信息

（D）反并购机制可以作为董事会和管理层免受监督的理由

6 在资金支付流程中，正确的流程是( )。

（A）支付申请→支付审批→办理支付

（B）支付申请→支付审批→支付复核→办理支付

（C）支付申请→支付复核→办理支付

（D）支付发生→支付审批→支付复核→办理支付

7 下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是( )。

（A）大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

（B）一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

（C）一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议

（D）小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式

8 内部控制的目标是( )。

（A）绝对保证财务报表是公允的，是合法的

（B）合理保证财务报表是公允的，是合法的

（C）绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展战略

（D）合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展战略

9 按照影响内部控制目标的具体表现形式分类，内部控制缺陷分为财务报告相关缺陷和非财务报告相关缺陷。下列属于非财务报告相关缺陷的是( )。

（A）注册会计师发现却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报

（B）未依照公认会计准则选择和应用会计政策

（C）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制

（D）公司出纳盗用公司印鉴，以盗开银行票据等方式从公司银行账户中挪用资金100万元

10 在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是( )。

（A）信息与沟通

（B）监察

（C）控制环境

（D）控制活动

11 下面有关内部控制的说法中错误的是 ( )。

（A）内部控制的思想是以风险为导向的控制

（B）内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工

（C）内部控制是一种管理，是对风险的管理

（D）内部控制是一种合理保证

12 根据《企业内部控制审计指引》，注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表相关的内部控制进行审计，其发表审计意见的对象是( )。

（A）内部控制的合理性

（B）内部控制的一贯性

（C）内部控制的有效性

（D）内部控制的完整性

13 内部控制重大缺陷应当由( )予以最终认定。

（A）总经理

（B）董事会

（C）评价机构