某电厂审计方案

竣工结算审核与过程管理咨询实施方案 内蒙古杰信造价咨询有限责任公司

的按结算价统计，未结算的以进度款统计，其中未包括材料差价、06年－09年土方工程）; （三）正在进行结算工作的有60个单项工程，已施工完成未进行结算的有103个单项工程，已施工完成但不具备结算条件的有9个单项工程，剩余未完工的有3个单项工程

六、 咨询业务重点内容

根据《建设工程造价咨询合同书》专用条款的约定，具体咨询审核业务的重点内容如下：

（一）工程建设过程造价咨询审核 1、施工队伍资质与承建项目的符合性。

2、施工合同的符合性，包括承包方式、结算方式、工程质量验收、质保责任约定等。

3、工程分包的符合性。 4、建筑物资供应的符合性。 5、设备合同的符合性。 6、招投标方式的符合性。

7、设计文件是否满足工程建设需要。 8、设计概算的真实、全面、合理。 （二）工程竣工结算审核

1、对图纸预算加签证结算方式的审计要求：

（1）审核施工项目与配套定额的相关性是否存在错套现象； （2）审核定额执行中是否存在高套现象； （3）审核预算编制与审校中工程量是否属实； （4）审核工程取费是否合理。 2、对清单报价的审计要求：

（1）审核报价与工程量间因果关系有无大偏差现象； （2）审核工时单价是否偏离工程所在地劳动力市场价格； （3）审核结算方式是否合理；

（4）审核清单报价方式本身是否符合工程项目管理要求。 3、对临时用工的审计要求：

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（1）审核临时用工是否符合项目管理要求；

（2）审核临时用工单价是否符合工程所在地劳动市场价格； （3）审核结算方式是否合规。 （三）项目管理合规性专项审核

对工程自初步设计、开工建设至项目竣工结束整个建设期间建设项目的设计文件、监理文件、经济文件（包括调整概算）、招投标文件、合同文件、财务管理、公司内控制度、工程管理文件等进行合理性、合规性梳理、审查、调整直至达到行业管理及国家要求。

七、 审计依据

1、《中华人民共和国合同法》、《中华人发共和国建筑法》、《中华人民共和国 审计法》及《中华人民共和国招投标法》；《中华人民共和国土地管理法》

2、《最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一）、（二）》、《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释（法释2004 14号文）》

3、财政部（财协字[1999]103号）《关于印发〈会计师事务所从事基本建设工程预决算审核暂行办法 〉的通知》

4、财政部、建设部（财建[2004]369号）《建设工程价款结算暂行办法》； 5、电力行业的部颁标准、规范、定额； 6、《火力发电工程建设预算编制与计算标准》； 7、上级主管部门有关管理制度、办法及批示； 8、委托方、受托方签订的《建设工程造价咨询合同》； 9、其他的有关资料。 八、 相关技术参考规范

1、CECA-GC3-2007建设项目工程结算编审规程（中价协[2007]015号） 2、工程地质勘探报告

3、建筑地基基础质量验收规范（GB50202-2002） 4、《建筑基桩检测技术规范》（JGJ106-2003） 5、砌体工程施工质量验收规范（GB50203-2002） 6、混凝土结构工程施工质量验收规范（GB50204-2002）

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7、钢结构工程施工质量验收规范（GB50205-2002） 8、屋面工程质量验收规范（GB50207-2002）

9、建筑地面工程施工质量验收规范（GB50209-2002） 10、 建筑装饰装修工程施工质量验收规范（GB50210-2002） 11、 建筑安装工程相关图集（GB03J101、02J401、88J1、88J3） 12、 《建设工程工程量清单计价规范》宣贯教材 九、 审核方法

（一）工程建设过程造价咨询审核 1、建设项目程序咨询

（1）审查工程建设项目立项至工程建设开工前的基本建设程序执行情况，对建设项目立项执行程序是否合规、合法进行评价。 （2）审查建设项目手续是否健全、合法

1）审查可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评估报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件、项目设计及设计图审核文件等相关审批或审查文件是否齐全，是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况；

2）审查项目是否获得国家、地方相关部门核准或备案，是否符合国家发改委《企业投资项目核准暂行办法》的规定，是否存在未批先建情况。

3）审查项目开工是否经上级部门同意或向有关部门备案；

4）审查建设项目是否按取得建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件。

（3）审查建设项目征地、拆迁管理情况

1）审查建设项目征用土地的程序是否符合《中华人民共和国土地管理法》和《中华人民共和国土地管理法实施条例》的有关规定；

2）审查建设项目临时用地是否按照规定，由县级以上人民政府土地行政主管部门批准。

3）审查建设项目拆迁工作是否按照国家和各地方颁布的拆管管理办法执行，拆迁工

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作程序是否合规、合法 2、招投标情况咨询

（1）审查招标程序的合法、合规性

1）审查招投标程序是否严格执行国家及电力行业有关招投标的规定，在招标范围内的工程项目是否全部进行了招标，有无肢解工程规避招标的现象。

2）实行公开招标的项目是否发布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准确。 3）实行邀请招标的项目是否符合《中华人民共和国招标投标法》和《工程建设项目施工招标投标办法》等法规中规定的适用范围，是否取得相应部门的审批文件。

4）主要设备采购、主要工程的勘察、设计、施工、监理、咨询、主要材料、调试、大型设备运输等的招标方案是否上报管理部门审批。所有项目招标方案是否报主管部门核备。

5）审查投标保证金（保函）的额度和送达时间是否符合招标文件的规定； （2）审查投标程序的合法、合规性

1）审查投标人的资质是否满足招标文件中关于资质等级的要求。

2）审查投标文件的提交时间自招标文件发出之日起至投标文件截止之日止，最短不得少于二十日。

3）审查投标人的投标报价是否真实准确，采取工程量清单报价方式的组价方式是否合理。

4）采用邀请招投标方式的，是否有三个以上投标人参加投标；投标人少于三个的，招标人是否依照法律规定程序重新招标

（3）审查开标、评标、定标程序的合法、合规性 1）审查招标人是否依法组建评标委员会负责评标。

2）在确定中标人前，审查招标人是否与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判

3）审查是否按排名先后顺序确定中标单位和备选单位

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