财务报表分析：上海家化2010—2013利润表分析

万元利润总额120,000100,00080,00060,00040,00020,00002010201120122013年份30,23245,22672,337系列196,064

14,994

49.60%

27,111

59.95%

23,727

32.80%

2010-2011 变化 百分比

2011-2012

变化 百分比 2012-2013

变化 百分比

13.净利润

万元净利润100,00080,00060,00040,00020,00002010201120122013年份24,96836,50062,79481,970系列1

11,532

46.19%

26,294

72.04%

19,176

30.54%

由图可知：净利润呈逐年增长状态，说明企业盈利状况好，前景可观

（二）、结构分析（各项占营业收入百分比）

1.共同比利润表分析

各项占营业收入百分比 2011比科目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 8.91% -0.84% 10.10% 0.10% 13.65% 0.30% 17.91% 0.44% 1.19% 0.94% 3.55% 0.19% 4.26% 0.14% -0.06% 9.77% 1.70% 8.07% 0.04% 12.64% 2.44% 10.21% 0.01% 16.06% 2.12% 13.94% 0.03% 21.50% 3.15% 18.34% 0.10% 2.87% 0.74% 2.14% -0.03% 3.42% -0.32% 3.74% 0.02% 5.44% 1.04% 4.40% 2.87% 14.08% 0.35% 0.02% 2.45% 8.17% 0.52% 0.06% 3.69% 15.75% 0.33% 0.02% 3.16% 20.95% 0.65% 0.10% -0.42% -5.92% 0.18% 0.04% 1.24% 7.58% -0.19% -0.04% -0.53% 5.20% 0.32% 0.08% #VALUE! 2.87% 0.00% 2.48% #VALUE! 3.73% #VALUE! 3.62% #VALUE! -0.39% #VALUE! 1.25% #VALUE! -0.11% 2010 100.00% 45.21% 0.80% 34.78% 9.74% -0.17% 3.06% 2011 100.00% 42.48% 1.04% 35.88% 11.00% -0.31% 0.21% 2012 100.00% 44.99% 0.95% 30.97% 11.16% -0.38% 0.29% 2013 2010 100.00% 37.04% 0.95% 32.19% 12.81% -0.51% 0.20% 0.00% -2.73% 0.24% 1.10% 1.25% -0.14% -2.85% 2012比2011 0.00% 2.51% -0.09% -4.90% 0.17% -0.07% 0.08% 2013比2012 0.00% -7.95% 0.00% 1.21% 1.65% -0.12% -0.10%

从表中可看出企业各项财务成果的构成情况， 2013年度营业成本占营业收入的比重为37.04% ，比 2012 年度的44.99% 减少了7.95个百分点，营业税金及附加占营业收入的比重为0.95%，与 2012 年度相同，销售费用、管理费用占营业收入的比重也分别增加了1.21和1.65个百分点，但财务费用占营业收入的比重有所降低，所以营业利润占营业收入的比重增加了5.20 个百分点，进而导致净利润占营业收入的比重 2013年比 2012年增加了4.40 个百分点。

通过努力降低财务费用的方式提高公司盈利水平。

营业成本率50.00@.000.00 .00.00%0.00 102011年份

营业成本率整体呈现下降趋势，只有在2012年相对于上一年略有上升因为收入增长的速度低于成本增长的速度，原因是在2012年公司集中优势资源打造三大超级品牌战略，推出了许多新产品，第一年投入比较多而收入的成效相对比较慢，所以在2013年的时候，成效就显著了，成本利润率就下降了七个百分点。但是从这几年的趋势来看营业成本率呈下降趋势，就说明了集团的整体盈利能力上升。

期间费用比重变化48.00F.00G.42E.21B.48D.997.04%系列12012201346.78D.69B.04%系列1比重44.00B.00@.008.00 102011年份20122013

期间费用占营业收入比重整体呈下降趋势，说明公司对成本费用的管控较好，内部运

营能力及效率也较好。企业费用规模、企业管控能力、企业内控程度、企业经营业绩，综合反映企业经营状况都处于相对较好的水平。

2.利润构成分析

2010年 营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 项目 2010年 2011年 2010-2011差异 2012年 2011-2012差异 2013年 2012-2013差异 营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 43,572 1,075 49 30,232 年份 2011年 29,206 1,870 216 45,226 2012年 70,928 1,504 96 72,337 2013年 93,593 2,906 435 96,064

结构百分比 144.13% 64.58% 3.56% 4.13% 0.16% 0.48% 100% 100% -79.55% 98.05% 0.58% 2.08% 0.32% 0.13% 0.00% 100% 33.47% 97.43% -2.06% 3.03% -0.34% 0.45% 0.00% 100% -0.62% 0.95% 0.32% 0.00% 从表中可看出，公司的利润以经常性的营业利润为主，说明公司盈利水平较强，并在2011年以后基本呈持续增长的状态。

3.收入构成分析

（ 1 ）收入产品构成分析

业务名称 年份 个人护理用品 化妆品 家居护理用品 其他 营业收入(万元) 2012 129697.86 收入比例 2012 2013 56.22% 53.37% 41.72% 44.56% 1.78% 1.9% 0.29% 0.17% 2013 138782.28 96248.96 115886.25 4096.18 4949.55 669.8 441.7 表中的数据说明，公司销售的产品以个人护理和化妆品为主，这两个产品的销售额占总销售额的90%以上，同时通过两年比重对比课发现，个人护理用品下降了三个百分点，化妆品上升了三个百分点。2013年，上海家化在“中国美丽，中国创造”品牌战略发布会,正式提出向世界级的化妆品集团公司“全球20强”的目标迈进的目标。