会计核算规范-期间费用核算解析

核。出纳人员在付款后，加盖“现金付讫”专用章，如出差人员因公出差借款，冲减其他应收款。

借：管理费用—差旅费 贷：银行存款

其他应收款

附件单据：差旅费报销清单、银行付款凭证等相关单据 6.2.7租赁费

本科目主要核算行政管理部门租用外单位设备、工具器具等发生的租金费用，但不包括融资租赁费。

借：管理费用—租赁费 贷：银行存款

其他应收款

附件单据：发票、租赁合同、银行付款凭证等相关单据 6.2.8会务费

本科目主要核算公司参加或组织各种会议而发生的有关支出，如参加会议时向会议组织单位交纳的会务费、资料费，本单位组织会议时支付的会场租金、印刷费、食宿费等。如果参加会议时向会议组织单位交纳的会务费中包括了食宿费， 则食宿费也视同为会议费支出，但不包括因参加会议而发生的差旅费。

借：管理费用—会务费

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贷：银行存款

其他应收款

附件单据：发票、会务通知、银行付款凭证等相关单据 6.2.9业务招待费

本科目主要核算公司管理部门在企业正常经营过程中，为了业务经营活动的合理需要，在公司规定的范围内支付的交际费用。公司业务招待费的开支必须控制在国家规定的限额之内。

借：管理费用—业务招待费 贷：银行存款

其他应收款

附件单据：发票、业务招待申请单、银行付款凭证等相关单据 6.2.10董事会费

本科目主要核算公司董事会成员的各种津贴和因公外出的差旅费以及发生的各种会议费用。

借：管理费用—董事会费 贷：银行存款

附件单据：发票、银行付款凭证等相关单据 6.2.11诉讼费

本科目主要核算公司因经济纠纷起诉或者应诉而发生的各项费用。

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借：管理费用—诉讼费 贷：银行存款

附件单据：发票、银行付款凭证等相关单据 6.2.12咨询费

本科目主要核算公司向有关咨询机构进行技术、经营管理咨询所支付的包括聘请经济顾问、法律顾问等支付的费用以及交纳的各种团体会费。

借：管理费用—咨询费 贷：银行存款

附件单据：发票、银行付款凭证、合同或协议等相关单据 6.2.13审计评估费

本科目主要核算聘请注册会计师进行财务报表审计和查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。

借：管理费用—审计评估费 贷：银行存款

附件单据：发票、银行付款凭证、合同或协议等相关单据 6.2.14修理费

本科目主要核算公司管理部门负担的固定资产、工器具及房屋维修的费用。根据公司实际情况，为便于修理费的管理，对于修理费不预提而是据实列支。实行凡属材料性质的修复利用不得列入本项目。

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借：管理费用—修理费 贷：银行存款

附件单据：发票、银行付款凭证、合同或协议等相关单据 6.2.15财产保险费

本科目主要核算公司管理部门应负担的财产物资保险费用。 借：管理费用—财产保险费 贷：银行存款

附件单据：发票、银行付款凭证、合同或协议等相关单据 6.2.16坏账损失

本科目主要核算由于各种原因导致企业不能收回的应收款项而发生的损失以及年末要按照应收款项余额和规定的比率提取坏帐准备金。

借：管理费用—坏账损失 贷：坏账准备等

附件单据：坏账转销审批表、坏账准备计提计算表等相关单据 6.2.17税金

本科目主要核算公司应缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等按税法规定交纳的税金。

借：管理费用—房产税 —车船使用税

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