2017年IPO保代培训笔记 - 图文

5、核查界限

（1）设立的合法性

（2）法律关系建立合同的有效性。合同法、业务规则角度来分析，合法合规、真实有效，合同签署是否真实意思表示，约定是否明确、是否违反禁止性规定，有无约定不明而导致潜在纠纷等 （3）规范运作。有无越权交易 （4）资金来源的合法性。

（三）从严审核看执业

（1）信息披露三原则

说了比不说好、多说比少说好、早说比晚说好 （2）两个执业导向

问题导向，不怕有问题、问题全部都找出来、慢慢解决，时间换空间 结果导向，不要蒙，侥幸心理 （3）审核抓手

寻找和发现异常项（专业人士的特别注意义务、普通人的一般注意义务） 坚持常理、常态和常情思维（自己说得话自己信吗） （4）方法论

从法律、财务和业务方面分析对行政许可申请的影响（任何事情的落脚点）

穷尽所有法律、法规、规章和规范性文件，注重对公开信息和案例的核对（委员通常会查询公开信息；左手法规、右手公开信息）

六、IPO企业造假手法分析及保荐业务风险防控措施

主讲人：代宏，信达证券投资银行事业部。 （一）IPO企业主要财务造假手法分析 1、统计数据

2、虚增收入