财务管理制度

石嘴山市星瀚市政产业(集团)有限公司财务管理制度

5.3.10.3.3盘点存货时，应依据实际数量作详实记录，监盘人要做好监盘工作;盘点结果必须经库管员、监盘人、库房主管签名确认，一经确认不得更改。

5.3.10.3.4盘点结束要做出盘点汇总表和盘点报告，各部门盘点汇总表要经部门负责人签字确认并提出处理意见后向同级财务部门报告，财务部门汇总各部门的盘点结果，出具本单位盘点汇总表，经财务部门负责人审核、单位负责人签字后上报集团财务部。

5.3.10.4盘盈、盘亏存货的处理

5.3.10.4.1盘盈的存货，应当及时办理存货入账的手续，期末冲减管理费用。

5.3.10.4.2盘亏、毁损的存货，应根据以下不同情况进行处理:

5.3.10.4.2.1属于自然损耗产生的定额内损耗，计入管理费用。

5.3.10.4.2.2计量收发差错和管理不善等原因造成的，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿后将净损失计入管理费用。

5.3.10.4.2.3属于自然灾害或意外事故等非常原因造成的存货损毁，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿后将净损失计人营业外支出。

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6．原材料的管理

6.1 材料采购必须按规定取得增值税专用发票。对不能开具增值税专用发票的供应商，应要求其提供税务部门代开专用发票，方可采购。

6.2对已验收人库，但发票未到的货物，必须于月份终了，根据材料的合同成本和实际收到的数量办理暂估入库手续，于下月初冲销原暂估入库金额，再根据发票金额重新办理入库。

6.3 在途物资由采购部门经办人根据外来凭证与采购计划核对无误后，由采购部门负责人签字、部门登记后，送财务部门建立在途存货物资备查薄。货物收到后，按规定办理验收入库手续。在途物资必须于次月办理正式入库手续，否则应办理退库手续。

6.4 外单位委托加工的材料，承揽部门应向财务部门办理备查登记，承揽部门按规定办理手续后单独保管，材料加工完成后由承揽部门根据完工结算单到财务部门办理加工费结算并加盖\外委加工\专用章，注销备查后方可办埋出库手续。

6.5生产领用的材料，根据生产部门出具的发料通知单或出库单等发放材料。

6.6 在建工程领用的物资及维修领用材料由项目归口管理部门提出申请，填制领料单，办理专项材料领用。

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6.7 材料物资的调拨、销售，依据存货调拨、销售的相关规定办理。

6.8月末，部门对生产单位己领未用的材料要办理\假退库\手续。

7．在制品、自制半成品的管理

7.1自制半成品按公司实际分但的材料及制造费用计价，对其收

入、发出、结存都必须按照实际成本进行核算。

7.2加强半成品库房的管理，严格半成品领用手续，各种半成品的出入库都必须有合规、完整的出入库单证。

8． 低值易耗品的管理

8．1 低值易耗品以实际成本计价，具体参照本规范相关规定处理。

8．2低值易耗品管理的职责要确保低值易耗品得到有效使用，杜绝损失，确保资产安全。

8．2.1集团公司办公室和基层各单位办公室是低值易耗品的实物管理部门，即职责为低值易耗品的采购、保管、发放、清理等工作;了解各部门低值易耗品的使用情况，对闲臵或末充分利用的低值易耗品进行重新调配;对需要修理、保养、处臵的低值易耗品及时提出书面建议，经有关部门审核和领导批准后

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予以实施;每半年对在库、在用低值易耗品盘点一次，年终总盘点，其实物数量要同各级财务部门核算数量核对一致。

8．2.2集团公司办公室和基层各单位办公室应设专人管理低值易耗品，其具体职责为:负责编制和上报低值易耗品的申领计划;建立本部门在用的低值易耗品管理清册(内容有低值易耗品的编号、使用部门、使用人、使用地点等)，并与实物管理部门核对;配合实物管理部门做好低值易耗品的盘点工作。

8．3 低值易耗品管理的程序 8.3.1低值易耗品的计划与采购

集团公司办公室及各子分公司办公室应根据低值易耗品消耗情况编制低值易耗品采购计划，根据集团财务部核准的年（月）度资金预算计划负责低值易耗品的采购。

8.3.2低值易耗品的入库

8.3.2.1低值易耗品的采购人员，将存货验收单和低值易耗品的购货发票一同送到财务部门，按费用报销审核管理规定中的相关规定办理报销手续。

8.3.2.2集团公司各级财务部门会计根据报销凭据及验收入库单编制记账凭证，登记低值易耗品备查账。

8.3.3低值易耗品的报废

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