中小企业货币资金管理存在的问题及对策(doc 4)

中小企业货币资金管理存在的问题

及对策 应用是企业流动性最强、货币资金

是中小企业资产的重要组成部分，]摘要[导致货币资金被然而目前中小企业货币资金管理存在不少的问题，最广的资产，本文对货币资金管理存在的问题进行了分析，造成不良恶果；挪用或侵吞，挤占、 并提出了相应的对策，以确保资产的安全完整，实现企业的经营目标。问题 管理 货币资金 中小企业]关键词[ 对策 正文： 中小企业货币资金管理存在的问题及对策 冯玲 541006) 桂林 广西 ,广西植物研究所(银行存款和其他货它包括现金、货币资金是中小企业资产的重要组成部分，企业的货币资金可以随时用是企业的流动资产中流动性最强的资产。币资金等，可以说货币资金的收付涉可以用来清偿债务等；来购买企业所需的商品或劳务，目前中小企业货币资金管理存然而，及企业经营活动中的每一过程和各个领域。不采取相应的对策将会给企业造成很大这些问题如果不予以重视，在一些问题， 的损失，有的甚至会危及中小企业的永续经营。 一、中小企业货币资金管理存在的问题 （一）企业领导认识不足，管理水平不高没有认识对财务管理了解得很少，中小企业的有关管理人员整体素质不

高，到货币资金管理的重要性，尤其是小企业里的一些领导总觉得钱是他们赚回的，货币资金的无视国家的财经法纪法规，想怎么用就怎么用，想怎么管就怎么管， 管理制度没有很好地得到执行，从而货币资金管理漏洞很多。 （二）财会人员业务素质不高，没有经过系统的会计专在中小企业中，一些单位的会计是“半路出家”会计方面的知识少得平时也不注意学习积累，没有取得会计从业资格，业学习，可怜，她们所做的帐是糊涂账，别人根本无法看懂，会计资料乱、缺、脏现象严 重。有的会计法制观念不强，职业道德差，违反财经纪律现象时有发生。 （三）货币资金内控制度不健全 、会计出纳岗位职责不清1同时还银行存款的存取等本职工作外，有的单位的出纳除了担任现金收付、一甚至有的会计也收取现金，账簿及所有的会计印章等工作；兼保管会计凭证、这无形中就给出纳一身兼。还有的单位会计、个人办理货币资金业务的全过程。 了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款以可乘之机。 、原始凭证虚假现象严重2一些单位的业务经办人，想方设法逃避会计监督，现金付款凭证中存在着 大量的虚假凭证，行贿、送礼，开成业务招待费；滥发款物，开成购买原材料、 办

公用品或临工工资等；有意用假发票报销，使得真假难辨，会计监督困难。 、报销审批制度不严3 “一支笔”审批主观随中小企业由于机构小，往往是领导一个人说了算，意性大，有的滥批人情款，使一些不合理、不合法的开支得到报销。还有的是同弱化了其他人领导权过于集中，不同的人来报销有不同的结果。一笔经济业务， 员的审核，甚至有的形同虚设，民主理财没能在实际工作中得到体现。出纳员开具支票时，没有有关负责人的审查批准，随时可以独自办理现 金的支取业务。 、登记入账不及时4没有严格按照货一个会计，一般是一个出纳、由于中小企业会计人员少，出纳人员凭经办人员的原始凭证支付或币资金的业务流程办理货币资金的收付。然后会计凭出纳付款凭证汇总交给会计，到月底出纳才将所有的收、收取现金，的收、付款凭证编制记账凭证据以记账。这样，出纳、会计做账时间往往是在不同的月份，会计的核对工作常出纳核对现金和银行帐的时间不一致，致使会计、 滞后于出纳。 、现金支出超出规定范围5元以上甚至上万元的开支都用现金结算的现象比较常1000在中小企业中，好些单位甚至上十万听同行们说，前一阵子参加会计人员后续教育学习时，见；还有好些单位个人预借的款项金额很

元的开支都用现金结算的现象也时有发生。大，而且长年挂帐不报账，公款私占，单位的现金管理制度形同虚设，这种现象 在小企业里更是常见。 、与货币资金有关的票证及印章的管理混乱6使用直接交由使用部门使用，有些单位对购入的票据财务没有设备查登记，存也没有进行严格的管理使用，用、部门对票据的领、致使有关人员收到现金不统一由出纳预留银行印鉴不分开保管，出现侵吞公款等不法现象。上交不入账，有个别管理者还有的单位的证照，致使携巨款潜逃的现象时有发生。一人保管，使单位的利益受到让个人侵吞了，所收的使用费不上交，私下应允给别人使用，侵害；另外，由于所收的使用费不上交，应交的税费也没交，从而也使国家的税 收流失了。 加强中小企业货币资金管理的措施 二、 （一）加强学习，提高会计人员及有关管理人员的素质 加强会计人员管理，提高会计人员的整体素质 、1会计人员素质的高低直接影响会计人员是货币资金内控制度的具体执行者，内控制度实施效果的好坏。提高会计人员的整体素质，首先得加强会计人员学习有关财务会计专业知识和企业会计制度、会计准则及其他相关的财经法规，丰富和更新会计人员的专业知识，提高会计人员的业务水平和业务技能，增强会计人 员的