财经法规案例分析题 - 图文

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工作，张某配合其工作。

根据材料，选择下列符合题意的选项：

<1>、李某的会计从业资格证书，此时应当办理的是（ ）。 A、上岗注册登记B、离岗备案C、调转登记D、变更登记 正确答案：C

<2>、持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起（ ）内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。 A、30日B、60日C、90日D、180日 正确答案：C

<3>、根据上述事项，该公司及其相关人员可能受到的处罚有（ ）。 A、吊销孙某的会计从业资格证书B、对该公司违法行为进行通报 C、对王某处以1万元罚款，对公司处以5万元罚款 D、李某未按时办理会计从业资格证书调转手续，予以公告

正确答案：ABC解析：本题考核编制虚假财务会计报告的法律责任。孙某的行为是编制虚假财务会计报告。承担的责任是，予以通报的同时，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款，对直接负责人的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。对上述违法行为的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。 <4>、单位的财务会计报告，应当签名并盖章的主体有（ ）。

A、单位负责人B、主管会计工作的负责人C、会计机构负责人D、总会计师 正确答案：ABCD

解析：本题考核财务会计报告的规定。财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

<5>、该公司对财政部门的检查情况进行了反馈，公司提出以下情况说明和理由不符合规定的是（ ）。

A、会计人员虽调离原单位已满60天，但未超过《会计从业资格管理办法》规定的时限，因此其调转手续符合有关手续，因不予处罚

B、公司财务会计报告上已有董事长和财务科长的签章，张某不需要签章

C、因为会计师事务所开具了无保留意见的审计报告，因此公司出现的财务上的问题应由会计师事务所承担，公司董事长王某不是会计专业人士，不再承担任何责任

D、由于张某工作业绩不突出，从公司利益出发，由副董事长钱某主管财务工作符合有关规定

正确答案：BCD

解析：本题考核会计法律制度的相关规定。根据规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章，这里张某是公司的财务总监，属于会计机构负责人，因此是需要签章的；王某作为公司董事长属于单位负责人，要对虚假的财务会计报告承担责任；主管单位的财会工作需要具备一定的资格，副董事长钱某没有相应资格，因此不能主管财会工作。因此本题BCD的说法都是错误的。 六、长盛国有食品加工企业2010年发生以下事项：

（1）1月，该企业新领导班子上任后，作出了精简内设机构等决定，将会计科撤并到企业管理办公室（以下简称“企管办”），同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。会计科

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撤并到企管办后，会计工作分工如下：原会计科会计继续担任会计；原企管办工作人员王某的女儿担任出纳工作。企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使王某尽快胜任会计主管工作岗位，企业同意王某脱产半年参加会计培训班，并参加2011年会计从业资格考试。

（2）2月，原会计科长与王某办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。

（3）6月，档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理，编造会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。

根据材料，选择下列符合题意的选项：

<1>、一个单位是否单独设置会计机构，应当考虑的因素包括（ ）。

A、单位规模的大小B、单位负责人的决定C、经济业务和财务收支的繁简D、经营管理的要求

正确答案：ACD

<2>、企管办主任王某兼任会计主管人员，对此下列表述正确的有（ ）。

A、企管办主任王某可以兼任会计主管人员B、企管办主任王某不能兼任会计主管人员 C、担任单位会计主管人员的，取得会计从业资格证书外，还应当具备助理会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历

D、担任单位会计主管人员的，取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历 正确答案：BD

<3>、王某女儿担任出纳工作，这一行为（ ）。

A、不符合规定，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作 B、符合规定，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任会计工作 C、符合规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作 D、符合规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任会计工作 正确答案：A

<4>、会计主管人员办理交接手续时，由（ ）负责监交。 A、单位领导人B、会计机构负责人C、总会计师D、会计主管人员 正确答案：A

<5>、关于会计档案的销毁，下列表述不正确的是（ ）。 A、对于保管期满但未结清债权债务的原始凭证不得销毁 B、对于保管期满但未结清债权债务的原始凭证也可以销毁

C、会计档案销毁清册为永久保存D、会计档案销毁清册保存期限为25年 正确答案：BD

解析：本题考核会计档案的销毁。根据规定，对于保管期满但未结清债权债务的原始凭证不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。会计档案销毁清册为永久保存。 七、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2010年10月10日，王某向张某签发了一张16 000元的转账支票以及一张1 200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将16 000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1 200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让

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的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15 000元。 根据上述情况，回答下列问题：

<1>、在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（ ）。

A、王某、广州市城南支行、张某B、广州市城南支行、张某、王某 C、广州市城南支行、王某、张某D、张某、广州市城南支行、王某

正确答案：A解析：本题考核票据的基本当事人。支票的出票人是签发支票的单位或个人，付款人是出票人的开户银行。

<2>、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（ ）。

A、没有签章B、现金支票超出了最高限额C、账户余额不足D、用普通蓝色水笔填写 正确答案：AD

解析：本题考核签发支票的要求。选项A应该有出票人签章；选项D应该用碳素墨水。 <3>、银行有权要求出票人的赔偿金额为（ ）元。 A、1 500B、320C、800D、1 000

正确答案：D解析：本题考核签发支票的要求。出票人签发空头支票、签章与预留签章不符或使用支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。16 000×5％＝800（元）＜1 000元，所以银行有权要求出票人的赔偿金额为1 000元。 <4>、支票按照支付票款方式的不同，分为（ ）。 A、4类B、3类C、5类D、2类 正确答案：B

解析：本题考核支票的分类。支票按照支付票款方式的不同，分为现金支票、转账支票和普通支票三类。

<5>、下列各项中，可以支取现金的支票有（ ）。 A、普通支票B、转账支票C、划线支票D、现金支票 正确答案：AD

解析：本题考核支票的种类。现金支票只能用于支取现金，不能用于转账；转账支票只能用于转账，不能支取现金；普通支票可以支取现金，也可以用于转账；划线支票只能用于转账，不得支取现金。

八、中财公司在甲银行开立基本存款账户。2011年4月，中财公司发生的结算业务如下： （1）4月5日，中财公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。

（2）4月10日，中财公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票（以下简称“A支票”）交采购员李某支付财信公司货款。由于粗心，王某误将收款人“财信公司”写为“才信公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“才”改为“财”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了中财公司。

（3）4月14日，财信公司将A支票退回，要求中财公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票（以下简称“B支票”）交给财信公司。当日，财信公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时，发现中财公司银行存款账户余额不足支付支票金额，将B支票退还给财信公司，并提请中国人民银行对中财公司予以处罚。财信公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，中财公司承诺在4月17日前支付财信公司货

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款。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

<1>、出纳王某在填写B支票时，下列表述中，正确的有（ ）。

A、该支票的提示付款期至4月23日止B、该支票的提示付款期至4月20日止 C、大写金额为：肆拾贰万元D、B支票只能用于转账不得用于支取现金 正确答案：AD

解析：本题考核支票。支票的持票人应当自出票日起10内提示付款，出票日为4月14日，因此提示付款期至4月23日止；B支票为转账支票，只能用于转账，不能支取现金。 <2>、中财公司签发B支票给财信公司，因中财公司银行存款账户余额不足，导致财信公司不能如期取得B支票的款项。下列表述中，正确的有（ ）。 A、中财公司的行为属于签发空头支票

B、中国人民银行可以对中财公司处以支票金额5%但不低于1000元的罚款 C、中国人民银行可以对中财公司处以支票金额2%但不低于1000元的罚款 D、财信公司有权要求中财公司赔偿，赔偿金额为8400元 正确答案：ABD

解析：本题考核签发空头支票的处罚和制裁。出票人签发空头支票、签章与预留签章不符或使用支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

<3>、出纳王某在填写A支票时，下列表述中，正确的有（ ）。

A、收款人名称可以更改，但应在更正处盖章B、如未记载出票日期，该支票无效 C、支票中的收款人名称和金额是可以授权补记的事项

D、该支票金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致时，应以中文大写为准 正确答案：BC

解析：本题考核支票的出票。收款人名称不可以更改，支票金额的大小写要对应，按规定书写。

<4>、中财公司在乙银行开立的一般存款账户，可以办理（ ）。 A、借款转存B、借款归还C、存入现金D、支取现金 正确答案：ABC

解析：本题考核一般存款账户的使用范围。一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 <5>、出纳王某在填写A支票时，出票日期4月10日的正确写法为（ ）。 A、肆月拾日B、肆月壹拾日C、肆月零壹拾日D、零肆月零壹拾日 正确答案：C

解析：本题考核支票的填写要求。正确写法为：肆月零壹拾日。

九、丁单位是实行国库集中支付的事业单位。2010年4月，按照预算安排，丁单位拟采购一台纳入政府采购集中采购目录的精密仪器A设备用于药品检验，设备价款为200万元。由于设备具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购，丁单位以投标邀请书的方式邀请了5家供应商参与投标，按照招标程序选择了供应商B企业并与其签订了采购合同。当月，丁单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付设备采购价款申请，财政国库支付执行机构对支付申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行国库部门，通过代理银行进入全国银行清算系统实时清算，将A设备采购价款200万元从国库单一账户划拨到B企业银行账户。5月，丁单位采用财政授权支付的方式直接从

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