税法复习题

复习题 一、单项选择

1. 生产企业销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应纳（ A ）。

A 增值税 B 营业税

C 分别缴纳增值税和营业税 D 合并收入计算增值税和营业税

2．任何单位和个人都必须遵守税收法律，不依法纳税者要受到法律的制裁，这是税收（ A ）的具体体现。

A 强制性 B 无偿性 C 固定性 D 有偿性 3. 某企业本年度向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为20%，集资款的期限为9个月，

同期银行的贷款年利率为10.8%。计算企业应纳税所得额时，准予扣除的利息费用限额为（ A ）。

A 8.1万元 B 10万元 C 10.8万元 D 20万元

4. 根据个人所得税法，财产转让所得的费用扣除为（ C ）。

A 800元 B 800元或收入的20% C财产原值和合理费用 D 财产原值

5. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。无书面合同或合同无约定的，为（ B ）的当天。 A 收到销售款 B 发出货物

C 收清所有款项 D 开具发票的当天 6. 某商业银行2010年4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。应纳营业税为（ C ）。

A 43万元 B 40万元 C 3万元 D 1.8万元

7. 企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（ C ）。

A 失业保险费 B 补充养老保险费 C 商业保险费 D 工伤保险费

8. 企业所得税法规定，高新技术企业适用的优惠税率为（ D ）。

A 25% B 10% C 20% D 15%

9．企业从事公共基础设施项目的所得，可享受的税收优惠是（ C ）。

A 免税 B 减半纳税 C 三免三减半 D 减计收入

10 以税收与价格的关系为标准税收可分为（ C ）。 A 从价税和价外税 B 从价税和从量税 C 价内税和价外税 D 从价税和价内税 11. 我国现行的增值税是（ D ）。

A 生产型增值税 B 收入型增值税 C 分配型增值税 D 消费型增值税

12. 下列不属于视同销售行为计征增值税的是( D )。

A 将货物交付他人代销 B 将自产货物无偿赠送他人 C 将购买货物用于对外投资 D 将购买货物用于集体福利

13. 某公司当月进口140辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，已知小轿车关税率为110%，消费税率为5%。进口这批小轿车应纳消费税（ B ）。 A 61.6万元 B 123.79万元 C 56万元 D 80万元

14. 营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产向购买方收取的下列费用，不

纳营业税的是( D )。

A 违约金 B 滞纳金

C 赔偿金 D 代收的政府性基金

15. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务的发生时间为（ B ）。

A 收到货款的当天 B 发出货物并办妥托收手续的当天 C 合同约定的当天 D 发出货物的当天 16. 下列经营业务中，应缴纳消费税的是（ A ）。

A 轮胎厂生产销售的汽车轮胎 B 批发公司批发的鞭炮、焰火 C 加油站销售的汽油 D 汽车制造厂生产销售的卡车

17. 自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。

A 30万元 B 50万元 C 80万元 D 100万元

18. 自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一为（ A ）。

A 3% B 4% C 5% D 6%

19. 某金融机构一季度取得贷款利息收入200万元，取得转贷利息收入300万元，支付转贷业

务借款利息210万元，本期应纳营业税（ D ）。 A 10万元 B 14.5万元 C 30.5万元 D 25万元

20. 营业税纳税人向对方收取的下列费用，不纳营业税的是( D )。

A 违约金 B 滞纳金

C 赔偿金 D 代收的政府性基金

21．根据个人所得税法，利息、股息、红利所得的费用扣除为（ D ）。

A 800元 B 800元或20%

C 2000元 D 不得扣除任何的费用 22.无形资产的摊销年限不得低于（ C ）。

A 5年 B 7年 C 10年 D 20年

23. 采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ D ）。

A 价格提高，税额成比例增加 B 价格降低，税额不成比例降低 C 价格不变，税额不变 D 价格提高或降低，税额都不变 24. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( A )。

A 库存材料被盗 B 购进的劳保用品 C 购进的办公用品 D 购进的包装物

25. 自2009年1月1日起，消费税的纳税人以1个月为一期纳税的，应于期满之日起（ C ）内申报纳税。

A 7日 B 10日 C 15日 D 30日

26．某人一次性取得劳务报酬所得5万元，其应纳个人所得税（ A ）。

A 1万元 B 0.8万元 C 1.2万元 D 0.9万元

27．个人出租财产过程中负担的修缮费，可以在计算个人所得税时扣除，但每月扣除的修缮费不得超过（ C ）。

A 2000元 B 1600元 C 800元 D 500元

28. 工资薪金所得按月计征，由扣缴义务人在次月（ B ）内交入国库。

A 5日 B 7日 C 10日 D 15日

29. 一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用发票或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；如果未取得上述扣税凭证的，按收购发票或销售发票的买价和（ C ）的扣除率计算进项税额。

A 7% B 10% C 13% D 17%

30. 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆生产成本为300元（外购成本占65%）。则本月应转出的进项税额为（ A ）。

A 331．5元 B 510元 C 610.3元 D 714元

二、多项选择

31．下列项目，其进项税额可以抵扣的有（ ABCD ）。

A 购进的生产设备 B 受赠的生产设备

C 接受投资的生产设备 D 购进的生产用货车

32 下列属于混合销售行为的有（ ABC ）。

A 包工包料承包建筑工程

B 提供饮食服务的同时销售烟酒饮料 C 销售货物并送货上门

D转让专利权并提供相关的咨询

33. 下列业务中（ ABD ）,属于用外购应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品品已纳的消费税予以扣除。

A 外购已税烟丝生产的卷烟

B 外购已税化妆品生产的化妆品 C 外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火 D 以外购已税实木地板为原料生产的实木地板

34. 在计算企业所得税时, 可以加计扣除的是( AB )。

A 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B 保险费

C 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D 业务招待费

35. 下列所得属于劳务报酬所得的有（ ABCD ）。

A 业余时间为外单位从事设计取得的所得 B 非专职人员从事审稿业务取得的所得 C 教授为外单位讲学取得的所得

D 个人担任董事职务取得的董事费收入

36．下列行为，应视同销售货物征收增值税的有( ABD )。

A 委托代销货物 B 将自产货物用于非应税项目 C 将购进的货物用于职工福利 D 将购进的货物用于捐赠

37．一般纳税人销售或进口下列货物，适用低税率的有（ ACD ）。

A 粮食、食用植物油和食用盐 B 避孕药品 C 图书、报纸、杂志 D 化肥、农药

38．根据个人所得税法，“一次收入不超过4000元的，扣除800元的费用；超过4000元的，

扣除20%的费用。”此项政策适用于（ ABCD ）。 A 财产租赁所得 B 稿酬所得

C 劳务报酬所得 D 特许权使用费所得

39. 下列税种中，属于流转税的税种是（ ABD ）。

A 增值税 B 消费税 C 企业所得税 D 关税

40．根据现行消费税政策，纳税人生产销售、委托加工或者进口下列产品，应纳消费税的有（ AD ）。

A 游艇 B 高档音响 C 实木家具 D 高尔夫球

41．下列应税消费品中，采用复合计算消费税的有（ AC ）。

A 卷烟 B 酒精 C 白酒 D 烟丝 42．根据新《企业所得税法》，下列收入，属于免税收入的有（ AD ）。

A 国债利息收入 B 接受捐赠收入

C 财政拨款 D 居民企业之间的权益性投资收益 43．个人的下列收入，不计入工资所得纳税的有（ ABCD ）。

A 差旅费津贴 B 独生子女补贴 C 托儿补贴 D 误餐补助