五星级酒店财务部管理手册岗位职责操作流程

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变动进行统计，卡片中详细登记低值易耗品的名称、规格、数量、启用日期、资产编号、资产状况等内容。 3. 低值易耗品采购

低值易耗品采购严格按照酒店年度采购计划（特殊情况除外）进行，首先由申购部门提报申请，总经理批准，财务部协助核实酒店内不能调剂的，按照《物资比价采购管理规定》及《采购申请单》的规定程序进行采购。采购收货部会同使用部门根据使用说明书对购入的低值易耗品进行验收，同时核对保修卡、合格证、使用说明书等资料（以上资料由相关技术部门保管），并出具资产验收单，验收合格，直接进入使用部门，新购的低值易耗品由财务部资产管理员及时详细填制资产卡片，交使用部门资产管理员入帐，确定责任人，做好资产编号及标记。 4. 低值易耗品制作

各部门需自制低值易耗品，先由申请部门填制制作单，经工程部、财务部审核批准，总经理审批后，交工程部按照造价及技术要求制作，制作完毕，由工程部填制《工程移交单》，交使用部门验收，验收合格，将《工程移交单》一联由工程部转财务部资产管理员处，资产管理员填制低值易耗品卡片交使用部门资产管理员，确定责任人，按照低值易耗品的管理标准进行管理。 5. 低值易耗品的使用管理 （1）管理责任划分及日常管理

各项低值易耗品的管理责任应分解落实到人，由责任人对各自负责的资产进行具体管理。为了利于管理、分清责任、易于盘点，各部门低值易耗品按照卡片中的资产编号，进行资产标记，根据具体情况分别采用打钢印、铝制标牌、不干胶标签三种形式，效果要求达到标记明显、不影响观瞻且不宜脱落。对机械、电器类低值易耗品，应严格按照操作规程正确使用，并进行例行保养，对列入工程部检修范围的，工程部应按照检修计划及时检修，对工具及家具类等低值易耗品，应时刻注意维护其完整及清洁，始终保证各项低值易耗品的100%完好率。 （2）报修制度

低值易耗品损坏，应及时报修，若属正常原因损坏，持手续齐全的工程维修单交工程部维修；若属人为因素，须出具损坏经过说明，部门主管签字后，工程技术部门核实损坏原因，维修费用统计到每月《非正常原因损坏资产及发生维修费用明细表》中，每月汇总交财务部审核，报总经理审批，转行政人事部，从工资中扣款。 （3）低值易耗品调拨

由部门资产管理员及时填写资产调拨单，经双方部门主管签字同意，财务部批准后，办理资产调拨（自办理调拨之日起三日内办完调拨手续），未经批准严禁调拨，若由于私自调用，造成资产丢失、损坏或帐实不符，将追究有关人员的责任。卡片随资产转移而转移，双方部门及时调整台帐，在卡片中注明变动情况。 6.低值易耗品处理 （1）低值易耗品的闲置

① 因业务变更及其他原因造成资产闲置，部门应及时办理退库手续，以书面形式说明闲置原因，若属采购不当所致，当事人应按低值易耗品净值进行赔偿。部

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门内不得存放闲置、报废资产，退库前必须对资产进行故障清除及清洁卫生，否则，库管员有权拒收；

② 对存放于闲置仓内的闲置低值易耗品，由库管员根据转来的资产卡片分别建立帐页，进行帐务管理。 （2）低值易耗品的报废

① 对报废的低值易耗品原值，由使用部门填写《资产报废申请单》，由工程部、财务部审核后，报总经理审批；

② 低值易耗品若出现报废，使用部门出具资产报废申请单，说明报废原因，经工程技术部门鉴定、财务部审核、总经理签批后，由财务部资产管理员对报废低值易耗品每月集中拟文上报控股公司审批，批准后，部门及时将报废资产转修旧利废小组或闲置仓定期对外处理，并填写《废旧资产处理清单》，报财务部存档；对属于人为原因造成的资产报废，由责任人承担全部损失；

③ 部门办理资产报废手续后，及时将报废低值易耗品卡片交财务部资产管理员，放入财务部报废资产台帐中，并进行报废资产帐务处理。 7.低值易耗品的盘点及管理检查

各部门每月对所负责的低值易耗品进行盘点一次，财务部每半年组织一次全面盘点，确保酒店资产完好，财务部与各部门做到帐帐、帐实相符，对发现的问题，及时查明原因，及时处理。

各部门经理应加强对本部门低值易耗品管理进行日常检查，酒店资产管理检查小组，对各部门的低值易耗品管理状况进行定期检查或不定期的全面或局部抽查，对检查结果出具书面报告，报总经理批准后，进行奖惩。

本制度解释权规财务部。 3、存货管理制度

存货管理的好坏，直接影响酒店的经济效益，为规范管理程序，提高存货管理水平，结合酒店具体情况，制定存货管理制度如下： 1.存货范围

存货是指企业为销售或耗用而储存的各种资产，包括各种原材料、燃料、库存商品、物料用品等。 2.存货的帐务管理及核算

财务部按存货的种类进行明细分类核算，每日根据入库收货证明及领料单、出库单编制记帐凭证，登记存货明细帐，同时编报《存货购入、发出、结存报表》，序时反映存货的动态状况。存货的发出计价统一按照移动加权平均法，领出的存货记入期间费用或成本，月末将各部门实盘结存数做假退库处理，以准确核算当期损益。各仓库设置存货数量帐及实物卡片，定期与财务部对帐，确保双方帐帐相符。

各部门须规范领料手续，领料单填写应字迹清楚，项目齐全，数字无涂改现象。

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从仓库领出的可规范管理的材料物品，特别是价值高的高档原材料应单独建立台帐，登记使用、结存情况，作为月末盘点的参考记录。 3.存货的采购与验收

存货的采购公司的《物资比价采购管理规定》，结合酒店现行的《市场询价制度》的要求，严格按照酒店既定的采购程序进行，确保所采购存货质量优良、价格合理，保质期、卫生标准、包装、性能等符合酒店要求，切实避免假冒伪劣及国家明令禁止的商品进入酒店。

存货的验收实行双重验货制度，收货部根据必须具备的有效采购申请单与存货的品牌、规格、数量、有效期等进行核对，对存货的直观表象质量进行验收，对技术性强、质量不易鉴定、高档贵重存货，由收货部出具质量检验单，使用部门主管到场验货，验收合格，签署意见后，收货部方可出具收货证明；直入部门的存货，必须由使用部门主管对所收存货与收货证明所列项目进行复核，检验合格后签收；对于抽检合格但在使用过程中出现质量问题的存货，使用部门必须在第一时间内通知采购收货部，由收货部办理退货手续。 4.存货的库存管理

（1）每个仓库要设专职库管员负责存货的验收、领发、帐卡登记及日常管理，未经许可，闲人不得进入仓库参观、逗留，仓库钥匙要有专人负责管理；

（2）确定入库管理的存货种类，对入库的存货种类有质量鉴定标准，非入库范围存货不得进入仓库存放；

（3）每种存货须有固定的摆放地点区域，分类摆放整齐，便于查找和管理； （4）确保仓库温度适宜、卫生清洁、库容整洁，物资安全、完整；

（5）建立存货分析制度，区别存货种类确定其合理经济的库存周转期限及最低、最高库存限额，有合理的补仓批量，在保证营业需要的前提下减少资金占用； （6）建立存货预警制度，对接近保质期限的存货定期汇报，书面通知相关部门及时采取措施，减少损失；

（7）食品、酒水等有保质期限的存货必须按照先进先出的次序发货，确保存货无过期、变质、损坏现象等。 5.存货损失的责任及处罚

（1）员对所采购材料的质量负永久责任，对因收货人把关不严出现质量问题或收货部不按规定程序擅自收货，给酒店造成损失的，追究收货人的责任，并由其承担全部损失；

（2）经过双重验货进入部门的存货在部门内出现问题，部门没有及时采取补救措施，给酒店造成损失的，追究部门主管及其相关责任人的责任，并由其承担损失； （3）货在仓库内过期或保管不善导致存货变质、丢失、损坏，由库管员承担全部责任；

（4）因过量采购造成存货闲置或报废，属补仓的由仓库部主管承担责任，由部门申购（直入部门或办理部门补仓通知单存放仓库）的存货，责任由部门主管承担；

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（5）于各部门举办各种活动而采购的物品支出，部门应做好支出预算，在批准的支出限额内采购物品，物品直入部门，财务部对活动费用支出结合工作成果进行考核，部门主管对购入物品的过期报废、费用超支承担全部损失；

（6）待报废的存货，应由使用部门填制《存货报废申请单》，注明原因，成本会计人员核实，财务经理审批后处理，对仓库存货的报废，经总经理批准后方可。属个人原因造成损失的应追究相关责任人责任。 6.存货的盘点

直入厨房的食品材料采用定期盘存法盘点，其他存货采用永续盘存法盘点。各仓库根据成本会计打印的存货清单每月自盘一次，财务部每半年组织一次全面盘点，各仓库按照盘点通知的要求及成本会计打印的存货库存清单提前做好盘点准备，财务部与各仓库库管员共同进行全面清查，根据盘点结果对存货的管理进行考核。

7.存货管理检查

收货仓库部主管应加强对各仓库存货管理的日常检查，酒店资产检查小组对各仓库的存货管理进行定期及不定期抽查，酒店按照检查结果对各仓库存货管理进行考核、奖惩。 4、运作品管理制度

为了提高运作品的利用效率，节约资金支出，根据控股公司的有关规定，参照酒店其他资产的管理制度，制订运作品管理制度如下： 1.运作品范围

运作品属于存货物料用品中的一部分，运作品的管理，主要是对在用运作品的管理，酒店运作品分餐饮运作品与布草。 2.餐饮运作品管理

（1）餐饮运作品的范围及管理部门

餐饮运作品包括餐厅运作品及厨房运作品，包括：瓷器、玻璃制品、银器、不锈钢制品、塑制品、竹、藤、陶制品等；运作品未领用前，由仓库统一管理，领用的餐饮运作品统一由财务部管理。 （2）餐饮运作品的帐务管理

财务部按在用运作品的名称单独设立二级明细帐，进行总量核算，运作品采购完毕后直入使用部门，对各部门按运作品名称设立三级明细帐，月末，根据三级明细帐与实物核对，核对无误后，财务部将各部门的运作品按名称分类汇总，填制一份汇总在用运作品明细表，与二级明细帐核对，核对不符的及时查明原因，视具体情况进行处理、调整。 （3）餐饮运作品的日常管理

各部门需要的运作品由财务部统一填制领料单到一级库领取，运作品进入仓库，各部门再填写领料单到仓库领取；各部门对进入部门的运作品应细心爱护，轻拿轻放，管理责任落实到人，按工作区域划分运作品管理范围，制订运作品——责任人

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