五星级酒店财务部管理手册岗位职责操作流程

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①各部门购建固定资产须严格执行酒店年度固定资产购建计划，原则上不准超计划购建。

②购建固定资产要上报酒店审批，没有酒店的批准，各部门不得擅自购建固定资产。

（2）固定资产购建程序

①各部门根据年度固定资产购建计划编报具体购建计划，说明购建原因，向酒店提报固定资产购建报告，购建报告中要说明购建原因、规格性能、开支范围，属投资性的支出，要有可行性研究，确定投资回收期，同时按照控股公司的《投资管理制度》执行。

②购建计划报酒店财务部经理和总经理签署意见。

③ 固定资产的购建需要招标采购的，严格按照酒店的《招标采购管理办法》执行。

（3）外购设备及管理工具

①对于外购置设备以及管理工具，要分别比较两家以上的厂商报价，从性能质量、公司信誉、售后服务等情况择优编制采购方案，交工程部审核和财务部门备案。 ②购建部门根据审核意见修改购置方案后，再交工程部和财务部门会签意见后，方可与选定的供应厂商签订供销合同。对合同中有关设备维修等售后服务要明确规定，并在付款条件中预留10%-20%的质保金（即设备到货验收合格后最多付全部价款的90%）。所有固定资产购建合同，须经律师或法律顾问审核。 ③固定资产购建后，财务部门凭固定资产采购方案、手续完备的发票、供货合同、固定资产验收单作固定资产帐务处理。 （4）土建工程（包括土建维修）

①购置部门(工程部和采购部等相关责任部门)，要联合进行公开招标，或经两家以上的报价比较，施工单位须提供工程预算，购建部门对其经过初步审核后交财务部门复审备案，并由工程部审查后(本酒店工程部不能审核的须到专门审计部门审核)，再由购建部门和财务部复审并会签意见。

②购建部门根据会签意见，确定承建单位，签定建设合同，合同中注明：在工程预算价格范围内仅供参考，一切结算以最后审定的工程决算价格为准。竣工决算不准超出预算。如果超出预算，要写出书面报告，写明超支的原因、数额。竣工结算付款时至少留出10%-20%的工程款作为质保金。

③程建设过程中，以基建、工程部门为主，协同财务部门，对工程进行事中控制。基建部门对工程进度、工程质量、工程材料进行确定和监督检查，财务部门根据工程进度、质量及工程部意见，进行工程进度割算付款。

④工程竣工后，须由基建部门、工程部门验收合格、提出验收证明书后，方允许承建单位进行工程决算。对工程决算，本酒店工程部不能审核的必须到专门审计部门审核。

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⑤ 工程竣工，《工程决算报告》审定后，财务部门凭《工程预算报告》、建设合同、工程验收证明书、审定认可的《工程决算报告》进行工程决算，并根据合同规定至少留出10%-20%的工程款作为质保金。 （5）设备维修工程

对设备维修工程因分别属于外购设备、土建维修工程或以上几项的组合，须分别情况，按外购设备及管理工具和土建工程（包括土建维修）的条款执行。 3.固定资产的保管与转移

（1）建立资产管理员制度，各部门应指定资产管理员，对资产进行专人专管，由资产管理员负责各部门资产的实物保管工作。资产管理员应与负责记账的财务人员职务分离。

（2）建立资产实物管理责任制，按照使用者、使用部门落实使用、保管责任。各类资产属于个人保管使用的，由资产管理员建立“个人资产卡”，同时登记“领用清册”，个人新领用物品须持本人资产卡；属于部门使用的物品，包括部门内部公用的和部门对外接待或应客户要求的，由部门资产管理员保管，登记在本人的“个人资产卡”上。

（3）对外接待用物品或因客户因素领用的物品不能挪作他用，不得用作办公用品，更不能个人所用。一经检查发现，对部门负责人、部门资产管理员和责任人以挪用公物按酒店相关条款追究责任。

（4）员工调出本部门或本酒店须交回“个人资产卡”，由部门资产管理员核实无误后签字，方可办理其他手续。部门资产管理员因工作调动时，须向财务部资产管理员移交“资产台帐”、“领用清册”和“个人资产卡”，或者在财务部门资产管理员见证下交接给新的部门资产管理员。

（5）部门资产调动须统一部署并经部门资产管理员和财务部资产管理员办理交接手续，盘点后填写《资产移交单》一式三份，财务部、调出和调入部门的资产管理员各执一份。擅自挪用，按酒店规定有关公物使用规定处理。

（6）各类资产应爱惜使用，领用部门负责人、资产管理员和使用个人应负保管责任，并尽力延长其使用期限。对因使用不当造成的损坏，按酒店有关规定追究责任。 4.固定资产使用、保养与维修

（1）新设备资产在投入使用之前必须由专业人员对使用人进行必要的操作培训和日常维护保养培训，资产的使用人必须严格按照操作规程进行操作，严禁违章使用；未经批准禁止利用公司设备做与公司经营管理无关的操作、使用；资产使用人负责对所使用的资产进行必要的日常维护、保养并作到天天进行例保，例保的内容包括检查、调试、润滑、紧固、清洗等，发现故障及时报修，并配合设备工程部门定期检修，始终保持资产的100%完好率。

（2）定资产损坏维修时，必须出具损坏经过报告，经部门主管签字确认，随维修单一起送交工程部，工程部接到维修单后，首先须查证资产保修卡，若在保修期限内，则要求供应商或原施工单位进行维修处理，同时通知财务部门暂缓支付保质金，然后查证损坏的原因，若属使用不当或其它人为原因损坏，须支付维修费用的由当事人承担，工程部建立资产维护、维修、保养及其费用开支记录备案存档。

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（3）产除在日常使用中作好维护保养、发现问题及时报修外，工程部还要建立计划检修制度，分资产类别结合资产性质，制定详细的年度、季度、月度检修计划，并严格执行，对重点设备资产要制定单独的维修保养及检修计划，由专人负责，重点对待。资产使用部门与工程部密切配合彻底消除资产管理隐患，延长资产使用寿命。

5.固定资产的盘点与清查

酒店对固定资产每半年实地盘点一次，固定资产的清查主要抓好两方面的工作：一是查物点数，核对账目。财务人员要深入现场逐项清查固定资产，核对每台设备的主机、附机的实存数与账面数是否一致，核对设备存放地点与账面记录是否相符。发现固定资产盘盈、盘亏，要认真记录，查明原因，弄清责任，据实填写《盘点报告单》，写出书面报告，报企业相关部门和人员。 二是检查固定资产的保管、使用及维护情况。要弄清固定资产有无长期闲置、使用不当的情况；有无保管不善、维护不够精心的情况；管理制度有无不完善之处。发现不需用的设备，应建议转让，将死钱变活钱；发现毁损的设备，要建议及时修复，保证设备完好；发现报废的设备，应立即办理报废手续。 6.固定资产的闲置与报废

（1）各部门因业务变更或其它原因出现闲置固定资产，部门资产管理员应及时办理退库手续，并说明闲置的原因。退库之前须对资产设备进行清洁保养，若资产有损坏，应先修理完好后方可入库，否则仓库管理人员有权拒绝接收。

（2）退库的闲置固定资产设备，由仓库保管员单独存放，妥善管理，以备后用。（3）出现报废固定资产，由使用部门及时填写《资产报废申请单》(参考表附后)经工程部和财务资产管理员共同鉴定提出意见后报财务部、总经理批准，财务部定期汇总集中上报董事会批复意见后进行处理。属非正常原因造成报废损失的须追究责任人，赔偿损失。

（4）工程部门应指定专人负责修旧利废工作，批准报废的固定资产及时转修旧利废部门，已报废清理的资产卡片由资产管理员收回集中保管。

（5）确实不能重新利用或无利用价值的报废资产，按规定进行报废处理。 7.固定资产的处置

对固定资产的出售、出租、盘盈、盘亏和报废等，都必须经过财务经理和总经理批准。同时对于上述业务应当办理会计手续，并设置固定资产明细账进行明细核算。

8.基建、安装及维修项目预决算审计。

（2）价值5000元以上的土建、安装、装修、维修等工程实行预决算审计制度。 （3）建设工程在公开招标或三家以上的报价的基础上由施工单位提供工程预算，经各单位认可后，由中介机构负责审核。

（4）酒店建设、维修工程合同必须审查中介机构预算后才能签订。

（5）在工程竣工验收合格后，根据施工单位提供的决算，对工程的增减部分由中

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介机构审核才能最后确定工程决算的价格。

（6）审查预决算需提供的材料：合同、施工图纸、现场签证、材料差价、施工单位资质证明、承包方式等有关资料，经办人员要配合中介机构审查。

（7）酒店的基建、维修工程必须由中介机构审核后财务部才能付款结算。未经中介机构的审核付款的，将追究公司负责人和财务负责人的责任。 9.奖罚规定

（1）在资产日常管理中做出突出贡献，或提供资产管理的合理化建议，延长资产使用寿命、带来明显经济效益的，酒店酌情给予奖励，奖励的方式包括通报表扬、物质奖励、评选先进等多种奖励方式。

（2）有下列行为之一者，酒店将对部门负责人、财务负责人、购建负责人、资产管理员、资产使用人按有关规定给予罚款、降职处分。

①超计划购建固定资产的；

②未经批准，擅自购建固定资产的；或虽经酒店批准，但超出酒店批复范围之外的；

③土建工程未进行公开招标，给酒店造成经济损失的；

④购建固定资产未经购建部门、工程部门、财务部门会签意见的； ⑤工程竣工后未提出验收证明、工程决算未进行审核就进行决算付款的； ⑥财务部门未按规定进行帐务处理的； ⑦ 资产使用不当，造成不良后果的； ⑧ 管理不善造成资产丢失、损坏、报废的；

⑨资产购置后不满一年又出现闲置、不能充分利用的； ⑩其它违反固定资产管理规定的行为。 2、低值易耗品管理制度

低值易耗品是酒店资产的重要组成部分，为了提高低值易耗品的管理质量，根据控股公司低值易耗品管理制度，结合酒店实际，特制订以下酒店低值易耗品管理制度：

1. 低值易耗品范围

低值易耗品指不作为固定资产核算的各种用具，包括家具、器具、营业设备、消防、通讯、维修工具等。 2. 低值易耗品的帐务管理

财务部资产管理员对酒店全部低值易耗品的增减按照五五摊销法进行明细及总分类核算，按部门设置明细帐页，统一编号；各部门低值易耗品由部门资产管理员建立卡片台帐，按类别（如工具、家具等）分别设置帐页，对本部门低值易耗品的

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