第4篇 巴塞尔协议中的内部评级法

精品

（1）企业违约前后各年的信用评级所需的全部财务报告数据。 （2）企业违约前后各年的信用评级所需的定性指标。

（3）时间因素：如贷款日期、最后一次检查的时问、违约日期、清偿的日期。 （4）违约损失因素：如违约类型，清偿类型。

（5）评级因素：如最后一次检查时的内、外部评级；违约时及违约前历年的内、外部评级；企业历年的信用等级及变动情况。

（6）行业地区：如所属的行业、所属的地区、国家。

（7）责任人、责任单位：如管户客户经理、管户的部门及部门负责人、信贷审查人、信贷审查人所在的部门及部门负责人、最后审批人。

（8）其他情况：如违约情况的专题报告。

6.2 LGD

为计算违约损失率，债项数据要分产品进行搜集，对于出现违约的债项，需要收集如下基本数据：

（1）借款人的情况：如借款人违约日期、信用等级、行业、地区、国家等。 （2）贷款的情况：如贷款种类、币种、贷款金额、贷款目的、贷款方式(信用、抵押、保证)、贷款合同生效日期、贷款合同到期日、贷款时基准利率、贷款实际利率、是否银团贷款、银团贷款的份额。

（3）违约的情况。如贷款违约日期、违约时贷款承诺金额、违约时贷款提取金额、最后一次检查时的贷款承诺金额、最后一次检查时的贷款提取金额、欠息时间、欠息金额。

（4）抵押担保情况。如抵押工具的类型、抵押工具的市值、担保人与担保人的信用等级、担保、抵押的百分比、抵押物所在的地点、抵押物原产权所有人、抵押物管理人。

精品

（5）回收的情况。如清偿起始日期、清偿结束日期、清偿方式、折扣因素、融资成本、贷款清收过程中发生的其他直接或间接成本。

（6）数据质量。注明哪些数据是实际数据，哪些数据是估计的数据,估计的依据。

（7）违约贷款情况的专题报告。

目前，我国商业银行大都有数十种信贷产品，每一种信贷产品都须从以上各方面搜集数据，每一个方面需要搜集几项甚至几十项风险特征数据，因此，债项数据整理的工作量相当艰巨。[1]

6.3 EAD

对于表内贷款项日，违约风险敞口EAD就等于名义贷款额。可以对公司贷款和存款进行差值处理的银行，表内EAD就是贷款与指定存款的差额。

对于表外融资便利，当公司违约时银行表外风险值是不确定的，因此，需要测算违约风险暴露EAD。为测算表外融资便利的违约风险暴露EAD，同测算LGD一样，必须搜集各种表外融资便利的风险特征数据，如跟单信用证、备用信用证、承兑、履约保函、投标保函、回购协议以及贷款出售等信用衍生产品等等。当公司违约时，应及时搜集每一个违约事件的风险量。此外，由于银行制度方面的因素直接影响到EAD的测算，如对于银行可以无条件取消的承诺，其EAD为零，所以还要搜集与每一种表外融资便利有关的其他信息，如合同账目审核的频率、提款方式等。

除了以上从内部搜集客户的数据以外，还要着手从银行外部搜集客户数据，如外部评级数据、外部评级量化数据、外部模型数据、上市公司数据等等。[1]

6.4 M

通常选择 1年作为计算预期损失率EL也即为计算PD的有效期限。这是因为：第一，新巴塞尔协议建议采用1年做为期限；第二，披露债务人新的信息通常以 1年为

精品

周期；第三，通常情况下对信用状况的审查是1年；第四，内部预算、订立资本计划的周期通常是1年。[4]

7. 实施IRB法的体系架构

在IRB的实施过程中，要在技术层面和制度层面同时进行建设，只有这样才能保证内部评级系统真正流畅的运转，发挥其应有的作用。

7.1 技术层面

在技术层面，第一阶段，要进行巴塞尔协议的研究，着重研究信用风险的IRB初级法和高级法的内容；同时，要根据IRB法的要求设计未来内部评级系统甚至风险管理平台的架构，设计符合评级系统或风险管理系统的数据仓库，以利于今后历史数据的存储和管理。第二阶段，开始陆续有目的有条理地数据收集、清洗、加工、存储；同时要重点进行违约概率、违约损失率、违约风险暴露和期限等模型的测算、研究工作。第三阶段，随着数据的积累，当达到内部评级法对数据的最低要求的时候，就可以开始进行预测模型的开发和测试工作，同时要对按照在模型测试过程中发现的问题对数据集进行追加、修改、补充和完善。第四阶段，对数据进一步完备化，基本达到巴塞尔协议的对数据的要求标准；模型方面则要根据数据的不断完整做进一步的调试、优化，做好初级法实施的前期准备工作；第五阶段，在达到巴塞尔协议数据要求之后，如果模型基本达到要求，此时可以正式上线实施初级法，但需要在应用中继续发现问题和解决问题，同时要着手对高级法模型进行尝试开发，同时也要对高级法所需的数据做好同步的准备工作；第六阶段，在积累数据、模型和经验的基础上逐步过渡到IRB的高级法阶段，并需要对系统进行长期的跟踪、测试、验证和调优。

精品

图1 实施IRB法的体系架构

7.2 制度层面

在技术上逐步实现内部评级法的同时，在制度和组织架构层面也要相应的为内部评级体系和全面风险管理做准备。

首先，在系统建设初期，银行应该大力宣传风险管理理念，组织相关人员学习研究巴塞尔协议的有关内容。在银行内部成立内部评级法工作小组，工作组的运作模式应该规范，而且最好具备一定的行政级别，其工作目标是组织、利用商业银行的现有资源，制定相关的政策指引和监管规则，促进新资本协议和内部评级法的技术传播和经验交流，加强与国外金融机构的技术合作，推动我银行业内部评级法实施总体规划的贯彻落实。[2]

其次，调整现行管理架构，建立统一的信用评级、贷款评估组织框架，将内部评级结果纳入授信管理、贷后监测和业绩考核。按IRB的要求建立并完善内部评级体系，内部模拟经济资本分配全过程。

最后，将内部评级系统纳入综合风险管理体系之中，在组织管理、人员素质、评价方法、数据积累、信息披露、使用范围等各个方面基本达到新资本协议的要求。[1]