（新）分类学法考法试卷（地税部分）

A.税务检查证 B.执法资格证 C.工作证

52.A县B分局接群众反映，某酒店利用收入不入帐的方法偷逃税款，分局派两名税务干部对其实施检查，税务干部在没有线索的情况下，对酒店经理宿舍进行了搜查，对酒店经理宿舍搜查的行为（ A ）。

A.超越行使检查权的权限 B.符合《税收征管法》规定 C.经县地税局局长批准可以进行 53.某县地税局拟对甲企业处以30000元的行政处罚，根据行政处罚法规定，甲企业可在接到行政处罚通知后（ B ）日内提出听证申请。 A.1 B.3 C.5

54.某县地方税务局稽查局干部张某和李某在对甲企业进行检查时，将甲企业去年的账簿和凭证调回稽查局检查，下列做法中正确的是（ C ）。 A.经甲企业主办会计同意可以调回，但应在7日内退还

B.经稽查局局长批准并办理法定手续后可以调回，但应在3个月内退还 C.经该县地方税务局局长批准并办理法定手续后可以调回

55.某县地方税务局稽查局对甲企业进行检查后，发现甲企业存在偷税事实，决定对甲企业按偷税数额处0.5倍罚款，该处罚属于（ A ）。

A.从轻处罚 B.从重处罚 C.减轻处罚

56.某县地方税务局稽查局对甲企业进行检查后，发现甲企业存在偷税事实，稽查局于2014年11月17日向企业送达《税务行政处罚事项告知书》，认为甲企业的行为系偷税行为，拟对甲企业按偷税数额处0.5倍罚款，甲企业于2014年11月20日向稽查局提出听证申请，关于本案是否应当举行听证问题，正确的说法是（ C ）。 A.不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准 B.不应举行，因为甲企业的申请已经过期

C.应当举行，因为本案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且甲企业的申请并未过期 57.某县地方税务局稽查局对甲企业进行检查后，发现甲企业存在偷税事实，对甲企业送达了处理决定书和处罚决定书，甲企业在5日内对稽查局的处理决定和处罚决定向该县地方税务局申请行政复议，该县地方税务局应当（ B ）。 A.受理不服税务处理决定的复议申请 B.受理不服税务行政处罚决定的复议申请 C.不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请

58.某县地方税务局稽查局对甲企业进行检查后，发现甲企业存在偷税事实，依法对甲企业下达了税务行政处罚决定书，甲企业向该县地方税务局申请行政复议，该县地方税务局作出了行政复议决定，甲企业对行政复议决定不服的，可以在收到行政复议决定书之日起（ B ）日内向人民法院提起诉讼。

A.10 B.15 C.20

59. 某县地税局丙分局派李某和王某对某企业实施检查后查出其偷逃税款50000元的事实，丙分局下达税务行政处罚事项告知书，拟作出追缴税款、加收滞纳金、并处30000元罚款的决定, 某企业提出税务行政处罚听证要求，李某和王某二人主持了听证会。听证后，丙分局当场作出处以30000元罚款的税务行政处罚决定。本案中执法行为正确的是（ C ）。

A.丙分局对某企业作出30000元罚款的处罚决定。 B.李某和王某二人主持了听证会。 C.李某与王某检查该企业账簿。

60. 某县地税局一分局对某酒店实施检查后查出其偷逃税款的事实，一分局依法下达税务行政处罚事项告知书，拟作出追缴税款、加收滞纳金、并处以罚款的决定, 某酒店提出税务行政处罚听证要求，一分局要求某酒店负担听证所需费用。听证后一分局作出税务行政处罚决定，在没缴纳罚款的情况下，该酒店于10日内就罚款一事向该县地税局提出行政复议申请。本案中执法行为存在过错的有（ B ）。 A.该县地税局受理复议申请 B.要求该酒店负担听证所需费用 C.一分局依法下达税务行政处罚事项告知书

二、多项选择题（共20题。每题的备选项中，至少有2个或2个以上正确答案。错选，少选，多选均不得分，请将正确选项的标号填在括号内。） 61.《税收征收管理法》规定的税收优先权具体体现在（ ACD）。 A.税收优先于无担保债权

B.税收优先于抵押权、质权、留置权 C.税收优先于行政机关的罚款 D.税收优先于行政机关的没收违法所得

62.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有（ABCD ）关系之一的，应当回避。

A.直系血亲关系 B.三代以内旁系血亲关系

C.近姻亲关系 D.可能影响公正执法的其他利害关系

63.税务机关开展税务检查工作中，负责（ABCD ）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A.选案 B.检查 C.审理 D.执行

64.行政复议申请人认为下列行政行为侵犯其权力时，不须先向行政机关申请复议的是( ABD )。 A.强制执行措施 B.税收保全措施 C.要求缴纳税收滞纳金 D.税务机关的处罚决定

65.下列情况中，税务机关不加收滞纳金的情形有（ BC ）。 A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B.经批准延期缴纳税款的

C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

66.税务机关拟对个体工商户张三的违法行为处以1万元的罚款，在《税务行政处罚事项告知书》中依法应当告知张三的权利包括（ AB ）。

A.陈述申辩权 B.听证申请权 C.回避申请权 D.复议申请权 67.目前“营改增”试点未覆盖的行业有（ BCD ）。

A.交通运输 B. 建筑业 C. 金融保险业 D. 销售不动产 68.按照现行税法规定，李某出售门面房一处，可能需要缴纳的税种有（ ABD ）。 A.营业税 B.印花税 C.契税 D.个人所得税 69.下列业务所得，可以享受企业所得税税收优惠的有（ ABC ）。

A.农林牧渔项目 B.符合条件的节能节水项目 C.符合条件的技术转让所得 D.银行存款利息所得 70.下列可以减免房产税的房产有（ABCD ）。 A.国家机关、人民团体、军队自用的房产

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 C.个人所有非营业用的房产 D.经财政部批准免税的其他房产

71.关于契税的说法，正确的有（ACD ）。 A.房屋赠与属于契税征收范围 B.契税税率由财政部确定

C.房屋买卖以成交价格作为计税依据 D.房屋交换以差额作为计税依据

72.关于城市维护建设税的说法，正确的有（ ACD ）。 A.城建税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税 B.海关对进口产品代征增值税、消费税的，一并征收城建税 C.城建税的税率分为三档，分别为7%、5%、1%。 D.外商投资企业自2010年12月1日起开始征收城建税 73.下列资源中应当征收资源税的有（ BD ）。

A.洗煤 B.原油 C.森林 D 盐 74.根据车船税法的规定，下列表述正确的是（ ABC ）。

A.在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当依照《车船税法》的规定缴纳车船税

B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

C.从事机动车交强险业务的保险机构为机动车船的扣缴义务人

D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户手续的，需要另行纳税，之前缴纳的可以退还

75.享受企业所得税优惠政策小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。其标准除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括

三个标准是（ABD ）。

A.工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元 B.工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人 C.工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过50人 D.年度应纳税所得额不超过30万元

76.纳税人符合下列条件之一的，无须主管税务机关下达清算通知，即应进行土地增值税的清算：（ABC）。

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.直接转让土地使用权的

D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

77.减免税是指国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施，包括（ ABC ）。

A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.出口退税

78.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法申请人民法院：（ BD ）。

A.责令限期缴纳 B.行使代位权 C.阻止出境 D.行使撤销权 79.关于多缴税款的退还，下列说法正确的是（ CD ）。

A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续，并加算银行利息

B.退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的定期存款利率计算 C.税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税

D.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续

80.某企业对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取下列措施（ BCD ）。 A.经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照 B.申请人民法院强制执行

C.由税务机关按法律规定采取强制执行措施

D.到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款

三、判断题（共20题。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。） 81.虚开发票罪的发票是指除增值税专用发票、可以用于骗取出口退税、抵扣税款发票外的其他普通发票。 （√ ）

82.抗税罪的刑事案件立案追诉标准是有以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为存在。 （ √ ） 83.某税务干部在驾车旅游时，不慎将路人撞伤。对此伤者可以向该税务干部所在的税务局提起税务行政赔偿。（ × ）

84.某企业违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在2年内未被发现的，不再给予行政处罚。（ × ）

85.某公司未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。（ √ ）

86.某商店在期限内已缴纳税款，税务人员未立即解除税收保全措施，导致纳税人的商品变质损坏，税务人员应当承担赔偿责任。（× ）

87.纳税人使用计算机记账的，在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关审批。( × )

88.某企业财会人员因事外出，可以向税务机关申请延期缴纳税款。（ × ） 89.某企业在年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（ × ） 90.国家税务总局新的《重大税务案件审理办法》规定，当事人要求听证的，由稽查局组织听证。（ √ ）

91.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。( × )

92.税务违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关追究刑事责任。对依法应当移送司法机关而不移送，并造成严重后果的税务人员，应依法追究刑事责任。 （ √ ） 93.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。（ × ）

94.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（ √ ） 95.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人。（ × ） 96.某县地方税务局稽查局对某纳税人作出罚款10万元的处罚决定，该纳税人对罚款决定不服，向该县地方税务局申请复议，甲认为：如果该纳税人不能按规定缴清10万元罚款，则应当提供相应的担保才能申请复议。甲的意见是否正确？（ × ）

97.某企业对某县地税局稽查局罚款决定不服，向该县地方税务局申请复议，稽查局依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料，并提出了书面答复。乙认为：该企业可以查阅稽查局提交的证据、依据和其他有关材料，但不得查阅书面答复。乙的意见是否正确？（ × ）

98.某纳税人对某县地税局稽查局罚款决定不服，向该县地方税务局申请复议，丙认为：如果该纳税人在复议决定作出前要求撤回复议申请，可以撤回。丙的意见是否正确？（ √ ） 99.某县地税局稽查局对某公司作出罚款10万元的处罚决定，某公司对罚款决定不服，向该县地方税务局申请复议，复议机关审理后决定，变更罚款为5万元。丁认为：该公司应当在接到《税务行政处罚决定书》之日起3个月内提出复议申请。丁的意见是否正确？（ × ） 100.某县地税局稽查局对某公司作出罚款10万元的处罚决定，该公司对罚款决定不服，向该县地方税务局申请复议，复议机关审理后决定，变更罚款为5万元，《税务行政复议决定书》送达后，该公司逾期未向法院起诉。戊认为：如果该公司逾期不起诉又不履行罚款5万元的复议决定，由主管税务局依法强制执行或者申请法院强制执行。戊的意见是否正确？（√）