（税收基础知识 - 分章及答案）

12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（B） A 简税制 B 宽税基 C 低税率 D 严征管 三、多选：

1、税收原则包括（ABCD ）

A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 2、税收财政原则的内容包括（ACD ）

A 收入充裕 B 收入均平 C 收入弹性 D 收入适度 3、从财政原则出发，要求税制设计要（ABD ） A 着眼于广开税源，采用复合税

B 选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源 C 强调国家定税要有常规

D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响 4、收入弹性一般包括（AC ）两个方面

A 经济弹性 B 公平弹性 C 法律弹性 D 需求弹性

5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（BC ） A 明确原则 B 受益原则 C 能力原则 D 普遍原则 6、税收公平原则的主要内容包括（ABC ）

A 普遍征税 B 平等课征 C 量能课税 D 监督征纳 7、税收行政成本包括（AD ） A 政府为征税而花费的征收成本 B 政府为征税而花费的管理成本 C 纳税人为纳税而耗费的核算成本 D 纳税人为纳税而耗费的缴纳成本

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8、控制税收行政成本主要通过（CD ）

A 合理调配资源 B 加强内部管理 C 降低税收成本 D 优化税收成本结构 9、税收经济效率的要求是（ABCD ） A 税收“额外负担”最小 B 保持税本 C 通过税收分配来提高资源配置的效率 D 税收政策目标与整个经济政策一致

10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（BCD ）

A 坚持税收执法责任本位主义 B 坚持纳税人权利本位主义 C 坚持税收法定主义 D 坚持税收司法主义

11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（ABCD ） A 建立税收执法责任制度体系 B 构筑严密规范的权力运行机制 C 创新税收执法监控和考核手段 D 实施公正的过错责任追究

12、税收法定主义的内容概括为以下原则（ABD ） A 课税要素法定原则 B 课税要素明确原则 C 税收程序明确原则 D 税收程序法定原则 四、填空：

1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理 四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、 效率 和法治”。

2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对 税收政策 方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾 需要 与 可能 ，做到取之有度。

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4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府 社会管理 和 公共服务 的职能。

5、通常认为，国民生产 是税本，国民收入 是税源。

6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行 效率型 兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为 节约资源、绿色税收 。

8、 纳税人权 在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现 权本位 向责本位 的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得 越权 或 滥用裁量权 对税收事项任意处理。

11、税法通过司法 得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立 和税收司法中立 原则，使税法实施有坚强的后盾。

12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从 政府提供的公共物品 中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。

五、简答

1、什么是税收原则？

答：税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设计税制、实施乘法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。

2、税收效率原则的基本含义？

答：税收效率原则是税收的基本原则之一，其基本含义一是行政效率，也就是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率提高，或对经济效率的不利影响最小。

3、税收的公平原则与效率原则间的联系？

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答：税收的公平原则与效率原则是相互促进，互为条件的统一体。具体表现为：一，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的；二，公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率。公平与效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。

4、什么是税收法治？

答：法治的基本就是强调平等，反对特权，注重公民权利的保障，反对政府滥用权利。税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范，有法可依，有法必依，依法办事，依率计税，依法纳税。

5、纳税人权利本位主义的含义？

答：纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现，征纳机关权力的运行也服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现。

第三章 税收与宏观调控

一、填空题

1、政府运用税收手段，可以调节 宏观经济总量 ，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对 产业结构 的调节。

2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府 税收收入收益 ，从而形成税外负担，引起效率损失。

3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是： 基尼系数 ，其取值在 0~1 之间，数值越高，贫富差距越大。

4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的 国民生产总值 或国民收入减少（或增加）的倍数。

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