《审计技术与方法》期末复习题

C.符合性测试 D.实质性测试

14.根据经济业务处理分工的原则（ A ）四项职务必须分开。

A.授权、执行、记录、审核 B.保管、记录、记账、盘点 C.授权、审批、执行、审核 D.授权、执行、付款、记账

15.为防范文件打印过程的差错，企业规定对所有打印发文均要校对两遍，这种控制措施叫做（ A ）

A.预防性控制 B.纠正性控制 C.指导性控制 D.补偿性控制 16.流程图法是指（ D ）

A.用绘图的形式了解和反映内部控制系统的强弱情况的一种方法 B.将调查所得内部控制制度的实际情况用文字记录下来 C.将内部控制系统实际运行情况和结果进行描述的方法

D.用图解的方式描述内部控制制度处理程序，便于直观地表现内部控制系统状况的一种方法

17.对较大金额的支票支付必须有两名审核人签字，这类控制叫做（ A ）

A.预防性控制 B.检查性控制 C.纠正性控制 D.指导性控制 18.符合性测试中对某项业务经办的凭证进行检查，以分析其执行内部控制的情况，这种测试技术叫做（ B ）

A.重新处理法 B.证据检查法 C.实地观察法 D.综合评价法 19.选择若干具体典型业务，沿着它所规定的处理程序进行检查，此种测试是（ D ） A.分析性测试 B.功能性测试 C.实质性测试 D.业务程序测试 20.对销售人员给予1万元以上以折扣必须报销售处长批准，超过2万元同时要报分管销售的副厂长批准，这属于（ A ）

A.预防性控制 B.纠正性控制 C.检查性控制 D.指导性控制 21.内部控制控制环境测试的要点不包括（ D ）

A.执行能力的测试

B.管理哲学及经营形态的测试 C.组织结构测试 D.内部控制制度健全性测试

22.为了防止计算机误操作，每台用于财务核算的计算机都设置了密码，这种内部牵制措施叫做（ A ）

A.机械牵制 B.实物牵制 C.体制牵制 D.账簿牵制 二、思考题

1、简述内部控制的类型 2、简述授权控制法的技术要点 3、试论内部控制过程

4、试论内部控制环境测试要点 5、论述制度基础审计的程序和方法。 6、试述描述内部控制的方法。 7、简述内部控制五项要素 三、案例分析题

1、[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作： 1．批准物资采购的工作； 2．执行物资采购的工作；

3．对采购的物资进行验收的工作； 4．物资保管和发放的工作； 5．物资保管账的记录工作；

6．物资明细账的记录工作； 7．物资总分类账的记录工作； 8．物资的定期清查工作； 9．物资的账实核对工作；

10．物资明细账和总账的核对工作。

[要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。

2、资料：[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。 [要求]

1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？

2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？ 3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？

4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？

3、资料：ABC会计师事务所的A和B注册会计师接受委派，对甲上市公司（以下简称甲公司）2000年度会计报表进行审计。A和B注册会计师于2000年11月1日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下： （1）甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的销售单。仓库在发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三、第四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。

（2）会计人员戊负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。

（3）甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部门根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单，仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交给会计部；一联交会计部登记材料明细账；另一联由仓库保留并登记材料明细账。会计根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。

（4）甲公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取、送支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。 （5）员工根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。

要求：根据上述摘录，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司内部控制在设计与运行方面的缺陷并提出改进建议。