（精品文档）2019年注册会计师考试第06章 城市维护建设税和烟叶税法（附答案解析）

第六章 城市维护建设税法和烟叶税法

1.下列不属于城建税纳税人的是（ ）。 A.仅缴纳进口环节增值税的甲公司 B.在中国境内缴纳增值税的个人

C.在中国境内缴纳消费税的外商投资企业 D.在中国境内缴纳增值税的外国企业

2.甲生产企业地处市区，2019年2月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳(含被代收代缴的部分)城建税（ ）万元。 A.2.94 B.2.1 C.0.42 D.2.7

3.甲烟草公司2018年10月向烟农收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为117万元，同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税（ ）万元。 A.23.4 B.25.74 C.11.7 D.46.8

4.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年

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1月进口货物缴纳增值税32万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2019年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（ ）万元。 A.10.08 B.9.36 C.6.96 D.6

5.代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为（ ）。 A.委托方所在地 B.代扣代收地

C.双方协商确定的地点 D.经营地

6.某市区一家外商投资企业（一般纳税人）2018年10月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业下属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元（含税），本月被查补相关税金。该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（ ）万元。 A.13.65 B.12.45 C.17.10 D.14.26

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7.根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的是（ ）。 A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人 B.烟叶税的征税对象是指生烟叶和熟烟叶 C.烟叶税实行比例税率，税率为20% D.烟叶税应向收购单位的机构所在地缴纳

8.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是（ ）。 A.纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税 B.纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金 C.纳税人欠缴消费税被加收的罚款

D.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额

9.位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元），另加收滞纳金8万元。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。 A.15 B.17 C.21 D.53

二、多项选择题

1.下列关于城建税的说法中，表述正确的有（ ）。 A.张某销售自己使用过的电视机，不需要缴纳城建税

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B.李某买卖股票，需要缴纳城建税

C.外贸企业进口应税消费品需计算缴纳关税、消费税、增值税，并同时将其作为城建税的计税依据

D.城建税是一种附加税，其本身没有特定的课税对象 2.下列各项中，不属于城建税计税依据的有（ ）。 A.进口产品由海关代征的“增值税、消费税”税额

B.纳税人因违反“增值税、消费税”有关规定而被加收的滞纳金 C.纳税人因逃避缴纳“增值税、消费税”被处以的罚款 D.纳税人因逃避缴纳“增值税、消费税”被查补的税款

3.位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2018年9月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂职工食堂的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。 A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.52万元 B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税75.61万元

C.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税25.71万元

D.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）城建税和教育费附加合计7.98万元

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