《税法》期末复习题及其答案

C、某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的 D、某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的 E、某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板 32、下列业务属于营业税征收范围的有（ BE）。 A、银行销售金银业务 B、邮政部门销售集邮商品业务 C、典当业销售死当物品

D、计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务 E、计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务 33、关于营业税税目确定的说法，正确的有（CD ）。 A、经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税

B、有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税 C、在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税 D、远洋运输企业从事的“程租”业务按照“交通运输业”税目缴纳营业税

E、报社根据文章篇幅向作者收取的“版面费”按照“文化体育业”税目缴纳营业税 34、下列各项中，属于营业税应税行为的有（BCD ）。 A、我国公民王先生将其在日本的公寓出租

B、美国人史密斯先生将其于2007年在北京购臵的别墅转让 C、美国甲公司派人来华为我国境内乙房地产公司设计施工图 D、德国某汽车厂派人来华为该厂生产的汽车提供维修指导 E、我国某汽车厂将其拥有的非专利技术转让给美国丙公司使用 35、根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有（BCDE ）。 A、建设单位提供的设备价款 B、向建设单位取得的材料差价款

C、从建设单位收取的施工机构迁移费 D、从建设单位取得的提前竣工奖 E、安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款 36、下列业务应征收金融保险业营业税的有（AB ）。 A、融资租赁 B、金融机构的金融商品转让

C、个人的金融商品转让 D、邮政储蓄 E、出口信用担保业务 37、下列各项收入免征或不征收营业税的有（ACE ）。 A、金融机构的出纳长款收入

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B、人民银行对企业贷款的利息收入 C、人民银行对金融机构的利息收入 D、人民银行委托金融机构贷款的利息收入

E、社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入

38、根据营业税的相关规定，下列经营项目，其营业额确定符合规定的有（BCE ）。 A、单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额

B、娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C、单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除

D、从事建筑安装工程的计税营业额不包括建设方提供的设备价值

E、租赁业务的营业额是经营租赁业务所取得的租金的全额收入，不得扣除任何费用

39、下列关于营业税的政策陈述，正确的有( ACDE )。 A、代理报关业务，按照“服务业—代理业”征收营业税 B、无船承运业务，应按照“服务业—其他”征收营业税

C、对旅游企业境内改团接待业务，比照境外规定予以扣除费用 D、存款和购进金融商品不征收营业税 E、单位和个人处臵垃圾收入不征营业税

40、根据营业税的相关规定，下列业务属于“服务业——租赁业”征税范围的有（ACD ）。

A、文化场所的出租业务 B、金融机构的融资租赁业务 C、以租赁方式为体育比赛提供场所的业务 D、航空运输企业从事的干租业务

E、单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯取得的业务

41、依据营业税的有关规定，下列项目属于“文化体育业”征税范围的有（BD ）。 A、有线电视台广告的播映 B、资料借阅业务 C、出租文化场所 D、广播电视有线数字付费频道业务

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E、从事体育表演活动

42、根据营业税的相关规定，下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有（AE ）。

A、天然气管道运输天然气 B、个人在旅游景点经营索道 C、建筑工程设计劳务 D、远洋运输企业从事光租业务 E、铁路的邮运运费收入

43、根据现行营业税的有关规定，下列项目中应当征收营业税的有（ABCE ）。 A、银行从事金融商品转让的行为 B、邮局销售报刊、杂志 C、企业转让商标取得的收入 D、工商银行销售金银业务 E、代办进出口业务

44、下列项目中，关于营业税的规定表述正确的有（ ACDE）。

A、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税 B、土地储备中心转让土地使用权，不征收营业税

C、纳税人转让无形资产，向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税

D、土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税

E、转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

45、下列各项中，属于城市维护建设税及教育费附加计税依据的有（AC ）。 A、外商投资企业缴纳的增值税 B、偷逃消费税加收的滞纳金 C、出口免抵的增值税税额 D、进口产品征收的消费税 E、进口产品征收的增值税

46、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ADE ）

A、租金所得 B、权益性投资所得 C、动产转让所得 D、特许权使用费所得 E、利息所得

47、依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（ACDE ）。

A、依照中国法律在中国境内成立的私营企业

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B、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业 C、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D、依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业

E、依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业 48、下列纳税人中，一般适用25%缴纳企业所得税的有（ABDE ）。 A、在我国设立的外国独资企业

B、在中国境内设立机构、场所的外国企业 C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业

D、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 E、清算所得

49、根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（ACD ）。 A、国债利息 B、存款利息 C、财政补贴 D、财政拨款 E、居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息

50、依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的保险费用有（ABCD ）。A、参加运输保险支付的保险费

B、按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费 C、企业为投资者支付的商业保险费

D、按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

E、按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费 51、下列收入准予作为计提业务招待费基数的有（ACE ）。 A、产品销售收入 B、接受捐赠收入 C、房屋租金收入 D、营业外收入 E、转让无形资产使用权收入

52、下列收入中，属于企业所得税法中应税收入的有（ABCE ）。 A、转让股权、债权等财产取得的收入 B、提供商标权取得的收入 C、接受无偿给予的货币性资产 D、国债利息收入 E、确实无法偿付的应付款项

53、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（DE ）。 A、房地产企业将开发房产转作办公使用

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