2013学年高一政治教案：3.8.2《征税与纳税》(新人教版必修1)

教学过程

（一）导入新课

教师：引导学生回顾上一节增值税和个人所得税计税实例材料，并思考税金的缴纳者和承担者分别是谁。

（增值税中，布的增值税由织布厂上缴国家，但由服装厂负担；服装的增值税由服装厂上缴国家，但由百货商场负担（商场通过加价由消费者负担）；个人所得税中，税金由所得者个人上缴国家，并负担。

教师点评：税金的缴纳者和承担者，在增值税中是不一致的，在个人所得税中却是一致的。可见，缴纳税金的不一定都是税金的实际承担者。我们把税金的缴纳者叫做纳税人，税金的承担者叫做负税人。

（二）讲授新课

a. 纳税人和负税人

1. 纳税人和负税人的含义

纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。

2. 纳税人和负税人的关系

当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的，当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。

我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。

教师活动：请同学们想一想，为什么？

（因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头上，每一位公民都是消费者。）

b. 依法纳税是公民的基本义务

教师点拨：

1. 依法纳税的必要性

税收国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。

我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。

因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。

2. 偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为

（1）偷税

偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。

（2）欠税

欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 教师：请同学看教材72页“相关链接”了解欠税行为的特点和法律处罚规定。

（3）骗税 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

教师：请同学看教材72页“相关链接”了解骗税行为的特点和法律处罚规定。

（4）抗税

抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。

教师：请同学看教材72页“相关链接”了解抗税行为的特点和法律处罚规定。

3. 公民要增强税收监督意识

教师：请同学看教材73页“相关链接”思考公民如何维护国家税收工作？

教师总结：公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。

（三）课堂总结：

这节课我们重点学习了依法纳税的有关知识，知道了什么是纳税人、