《税务稽查工作规程》及稽查工作相关制度习题

A. 计算机分析B. 人工分析C、人机结合分析 D. 纳税评估 E. 案源评估

7、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在规定期限内提出审理意见。但下列时间不计算在内：（ ） A. 检查人员补充调查的时间； B. 审理人员外出学习时间；

C. 向上级机关请示政策问题的时间；

D. 已经经稽查局局长批准延长的审理时限； E. 向相关部门征询政策问题的时间。

8、税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：（ ）

A. 偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久；

B. 一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年；

C. 前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。

D. 只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为20年；

E. 凡定性为伪造、倒卖、虚开、非法开发票、私自制作、伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管为永久； 9、有下列情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施：（ ） A. 纳税人已按履行期限缴纳税款的； B. 当事人申请解除除税收保全措施； C. 税收保全措施被复议机关决定撤销的； D. 税收保全措施被人民法院裁决撤销的； E. 其他法定应当解除税收保全措施的。

10、检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由检查部门负责人审核。经检查没有发现税收违法事实的，应当在《税务稽查报告》中说明（ ）。

A. 检查内容B. 检查方法C. 过程D. 事实情况E. 纳税人态度 11、税务稽查的基本任务，是依法（ ）。

A. 查处税收违法行为B. 保障税收收入C. 维护税收秩序 D. 促进依法纳税 E. 保障纳税人合法权益

12、稽查局具体职责由国家税务总局依照（ ）有关规定确定。 A. 《中华人民共和国政府信息公开条例》 B. 《税收征管法》 C. 《行政处罚法》 D. 《税务行政处罚听证实施办法》 E. 《税收征管法细则》

13、各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象（ ），并（ ）。

A. 尽量实施联合检查 B. 必须实施联合检查 C. 应分别实施检查 D. 分别作出处理决定 E. 共同作出处理决定 14、稽查局设立（ ），分别实施选案、检查、审理、执行工作。 A. 选案部门 B. 税收违法案件举报中心 C. 检查部门 D. 审理部门 E. 执行部门

15、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（ ）依法决定是否回避。稽查局局长的回避，由（ ）依法审查决定。

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A. 检查部门负责人B. 稽查局局长 C. 所属税务局法规部门负责人 D. 所属税务局领导E. 上级稽查局领导

16、省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局按照以下标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查。（ ） A. 纳税人生产经营规模、纳税规模 B. 税收违法行为发生频度及轻重程度 C. 税收违法案件复杂程度

D. 纳税人产权状况、组织体系构成 E. 分地区、分行业、分税种的税负水平

17、上级稽查局可以根据（ ）等情况，组织查处或者直接查处管辖区域内发生的税收违法案件。

A. 税收违法案件性质 B. 复杂程度 C. 被查对象的申请 D. 社会影响 E. 查处难度

18、稽查局制订的下一年度稽查工作计划，经（ ）批准后实施，并报（ ）备案。

A. 所属税务局领导 B. 稽查局局长 C. 选案部门负责人 D. 上一级稽查局 E. 所属税务局办公室

19、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选（ ）检查的，应当及时告知（ ）。

A. 未立案 B. 立案 C. 稽查局局长

D. 所属税务局局长 E. 移交信息的部门

20、选案部门对下列筛选出来待查对象均按应规定立案。（ ） A. 发现有税收违法嫌疑的B. 上级税务机关交办的案件

C. 税收专项检查安排的检查对象 D. 税务局相关部门移交的案件 E. 被检举的待查对象

21、选案部门应当建立（ ），跟踪案件查处进展情况，并及时报告（ ）。 A. 案件管理台账B. 案件检查实施台账C. 选案部门负责人 D. 所属税务局局长 E. 稽查局局长 22、检查人员实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的（ ），熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。

A. 生产经营情况B. 所属行业特点C. 财务会计制度 D. 财务会计处理办法E. 会计核算软件

23、实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取方法有（ ）。 A. 实地检查B. 调取账簿资料C. 讯问

D. 查询存款账户或者储蓄存款E. 异地协查

24、实施检查时，检查人员必须依照法定的权限和程序取得相关证据材料，所取得的证据应该具有（ ）。

A. 合法性B. 客观性C. 真实性D. 关联性 E. 时效性 25、下列证据材料不得作为稽查定案的根据。（ ）

A. 违反法定程序收集的证据材料 B. 以偷拍手段获取的证据材料 C. 与原件相一致的复制件 D. 以利诱手段获取的证据材料 E. 以胁迫手段获取的证据材料

26、调取下列资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。

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A. 账簿B. 记账凭证C. 报表D. 其他有关资料 E. 纳税人的电脑设备

27、调取纳税人、扣缴义务人的下列资料时，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准。（ ）

A. 当年的账簿B. 以前会计年度的记账凭证C. 以前会计年度的报表D. 当年的其他有关资料E. 以前会计年度的帐簿

28、当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员可以（ ）。 A. 笔录B. 照相C. 录音D. 录像E. 影印

29、调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体；难以调取原始载体的，可以调取复制件，但应当说明（ ）等事项。

A. 复制方法B. 复制人员C. 证明对象D. 复制时间E. 原件存放处

30、需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明（ ）等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。

A. 文件格式B. 制作方法C. 制作时间 D. 检查人员姓名E. 文件长度

31、检查人员实地调查取证时，可以制作（ ），对实地检查情况予以记录或者说明。

A. 询问笔录B. 现场笔录C. 调查笔录D. 陈述笔录E. 勘验笔录

32、稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达《税收保全措施决定书》，告知纳税人采取税收保全措施的（ ）。 A. 时间B. 内容C. 理由D. 地点E. 依据

33、采取下列哪类措施时，应当依法向有关单位送达《税务协助执行通知书》，通知其在采取措施期间不再办理相应的过户手续。（ ）

A. 查封商品B. 查封有产权证件的动产C. 扣押有产权证件的动产 D. 查封有产权证件的不动产E. 扣押有产权证件的不动产

34、查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准。（ ）

A. 案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的 B. 被查对象销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的 C. 被查对象转移账簿、记账凭证或者其他证据材料的 D. 被查对象拒不提供相关情况

E. 解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处臵财产，从而导致税款无法追缴的

35、被查对象有下列情形之一的，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理。（ ） A. 在检查期间转移有关资料的

B. 被查对象对查出的违法事实进行申辩的 C. 提供虚假资料

D. 阻止检查人员记录与税收违法案件有关资料的 E. 在稽查局实施检查以前帐薄丢失的 36、《税务稽查报告》应当包括以下主要内容。（ ） A. 被查对象基本情况

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B. 检查方式、方法以及检查过程中采取的措施 C. 被查对象对调查事实的意见 D. 税务处理、处罚意见及依据 E. 检查人员签名

37、有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查。（ ） A. 当事人被公安机关依法限制人身自由的

B. 账簿、记账凭证及有关资料被检察院调取且尚未归还的 C. 被查对象死亡且无财产可抵缴税款

D. 企业依法注销且无法定税收义务承担主体的 E. 国家税务总局规定的其他可以中止检查的 38、审理人员应当依据（ ），对检查部门移交的《税务稽查报告》及相关材料进行逐项审核。

A. 法律B. 行政法规C. 规章

D. 其他规范性文件E. 稽查局长的意见

39、对《税务稽查报告》及有关资料，审理人员应当着重审核的内容有：（ ） A. 税收违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全 B. 是否符合法定程序 C. 是否超越或者滥用职权 D. 被查对象是否准确

E. 是否向被查对象履行税务行政处罚告知义务

40、有下列情形之一的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查。（ ）

A. 税务处理、处罚建议错误B. 税收违法事实不清的 C. 税务文书不规范 D. 被查对象认定错误的 E. 证据不足的 41、《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容：（ ） A. 纳税人基本情况

B. 认定的税收违法事实和性质 C. 适用的依据

D. 拟作出的税务行政处罚 E. 当事人依法享有的权利

42、对当事人口头陈述、申辩意见，审理人员应当制作《陈述申辩笔录》，如实记录，由（ ）签章。

A. 审理人员B. 陈述人C. 申辩人D. 公证人员E. 其他在场人员 43、《税务处理决定书》应当包括以下内容。（ ） A. 被查对象姓名或者名称及地址

B. 其他涉税当事人姓名或者名称及地址 C. 处理决定及依据

D. 税款金额、缴纳期限及地点 E. 检查结论

44、税收违法行为涉嫌犯罪的，依法移送公安机关，并附送以下资料。（ ） A. 《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》

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