企业集团纳税筹划问题研究

辽宁科技大学毕业设计（论文） 第 I页

企业集团纳税筹划问题研究

摘要

随着市场经济的日渐成熟和各项法律法规的日益完善，依法纳税逐渐被我国大多数企业所认识和重视。为了在税法规定的范围内充分利用税收政策来达到节约税收成本的目的；实现企业价值最大化，增强市场竞争力，企业进行纳税筹划的需求越来越强烈。

从合理应用纳税筹划可为企业带来的税收减免入手，通过大量实例，对比论证了纳税筹划在决策中的可行性、重要性。在参考大量中英文文献的基础上，从纳税筹划的含义入手，分析我国企业忽视纳税筹划和现在纳税筹划越来越被重视的原因进行讨论，划清税收筹划、避税以及偷税的界限，并针对我国企业纳税筹划中存在的主要问题提出了相应的建议。从税务机关角度研究如何进行纳税筹划的合理性、合法性。从而实现企业资金、成本、利润的最优效果。

关键词 企业集团；纳税筹划；纳税政策

辽宁科技大学毕业设计（论文） 第 II页

Abstract

With the maturing of the market economy and the improvement of laws and regulations, pay taxes in accordance with the law have been gradually recognized by the majority of Chinese enterprises and attention. Law in order to take full advantage of the framework of tax policy to achieve cost savings tax purposes; enterprises maximize the value and enhance market competitiveness, business tax planning needs to become stronger and stronger.

From the rational application of tax planning for businesses starting with tax relief, through a large number of examples of tax planning comparison demonstrates the feasibility of in decision-making importance. In reference to a large number of Chinese and English literature, based on the meaning of tax planning from the start, analysis of China's enterprises to ignore tax planning and tax planning is now more and more attention to the cause of discussion, to draw a clear tax planning, tax avoidance and tax boundaries and Tax Planning for China's enterprises the main problems in the corresponding proposal. From the tax authorities to examine how the point of view of a reasonable tax planning, and the legitimacy of. In order to achieve enterprise funds, costs, profits, the optimal effect.

Keywords Enterprise Group; tax planning; Tax policy

辽宁科技大学毕业设计（论文） 第 III页

目录

摘要 ................................................................... I Abstract ................................................................ II

第1章 绪论 ............................................................ 1

1.1纳税筹划的背景及目的 ............................................ 1 1.2国内外纳税筹划的现状和研究成果 .................................. 1 1.3纳税筹划的研究方法和内容 ........................................ 2 第2章 企业集团的概述 .................................................. 3

2.1企业集团的含义 .................................................. 3 2.2企业集团的特征 .................................................. 3

2.2.1市场结构的垄断性与兼容性 ................................... 3 2.2.2企业产权的连锁性与独立性 ................................... 3 2.2.3成员企业的趋利性与协同性 ................................... 4 2.2.4组织管理的开放性与层控性 ................................... 5

第3章 纳税筹划的概述 .................................................. 7

3.1纳税筹划的含义 .................................................. 7 3.2纳税筹划的特征 .................................................. 7

3.2.1纳税筹划合法性 ............................................. 7 3.2.2纳税筹划的政策导向性。 ..................................... 7 3.2.3纳税筹划的目的性 ........................................... 7 3.2.4纳税筹划的专业性 ........................................... 8 3.2.5纳税筹划的时效性。 ......................................... 8 3.3纳税筹划的方法 ............................................... 8

3.3.1充分利用现行税收优惠政策 ................................... 8 3.3.2充分利用条款 .............................................. 10 3.3.3充分利用财务会计规定 ...................................... 11 3.3.4税负转嫁 .................................................. 11

第4章 企业集团纳税筹划的现状及建议 ................................... 13

辽宁科技大学毕业设计（论文） 第 IV页

4.1企业集团纳税筹划的现状 .................................... 13

4.1.1企业集团忽视纳税筹划的原因 ................................ 13 4.1.2企业集团重视纳税筹划的原因 ................................ 13 4.2企业集团纳税筹划的建议 ...................................... 14 结论 .................................................................. 16 致谢 .................................................................. 17 参考文献 .............................................................. 18 附录 .................................................................. 19