实施内部审计业务教材例题集锦

实施内部审计业务教材例题集锦 - 25 -

a.最终业务报告应该注明在以前的业务中已经报告了相同的情况。 b.在退出会议上，。应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正。

c.首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险。 d.首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监管机构。

7. 在对与现金管理流程有关的业务发现实施跟踪活动时，以下哪项是不需要考虑的? a.作为解决该问题的结果，已经消除了固有风险。

b.采取的步骤解决了由业务发现揭示出来的这种情况。

c.已经实施了控制制度来阻止或发现这种业务发现的再次发生。 d.作为解决该问题的结果，该组织已经得到了好处。

8. 跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE）与高级管理层讨论这件事，并被告知，管理层愿意承担这种风险，该CAE应该:

a.不用做进一步的工作，因为管理层有责任决定是否采取适当的行动以回应报告中提及的业务发现和建议。

b.开始实施舞弊调查以确定是否职员利用了该内部控制弱点。

c.通知高级管理层必须纠正这一控制弱点，并且计划再一次实施跟踪活动。 d.评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告高级管理层的决定。

9. 审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议。审计委员会应该做些什么来处理这种情况?

a.要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，以重视审计发现和建议。 b.要求所有经理证实他们何时采取措施。 c.要求首席执行官报告为什么没有采取行动。

d.要求首席审计执行官制定监督进展情况的程序。

D．舞弊知识要点

1. 内部审计师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：

a.简单随意抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。

b.按概率比例大小抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。 c.发现抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。

d.判断抽样法，抽取被该部门经理怀疑的职员所处理的发票样本。

2. 根据法律规定，管理当局必须在搬运所有的危险材料时都要编制一份货运文件，且文件按提货单进行归档。管理当局期望该程序能得到100%的遵循。下面哪种抽样方法最为合适? a.属性抽样 b.发现抽样 c.目标化抽样 d.变量抽样

3. 假定总体中存在一定数量的违规情况，在确认至少存在一个违规情况，并在发现一个违规情况后即停止抽样时所采用的适当的抽样方法是：

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a.停一走抽样 b.发现抽样 c.变量抽样 d.属性抽样

4. 因为控制薄弱，很可能122个餐馆的经理在工资单上编造了虚假的员工。每个餐馆雇用25—30个人。为了有效地确定此欺诈发生的比率是否超过1%的水平，内部审计师应该利用： a.属性抽样 b.判断抽样 c.直接抽样 d.发现抽样

5. 为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的? a.为保密，只有该审计师与职员进行面谈。

b.除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。 c.面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。

d.面谈者应该利用一些与在其他情况下使用方法相似的面谈方法。

6. 当与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时，面谈者应该 a.保证在面谈期间嫌疑人的上司在场。 b.锁上门以保证没有人打扰此次面谈。 c.注意嫌疑人对措词的选择。

d.询问嫌疑人是否犯有舞弊行为。

7. 用于讯问舞弊嫌疑人的调查问卷应该 a.遵循事前确定的顺序。

b.包含一个以上的对象或主题。 c.从一般问题到特殊问题。

d.诱导接受讯问人员作出讯问人想要的回答。

8. 首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是：司法鉴定信息系统审计师拥有

a.能够更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识。 b.在法庭上能够构成可接受证据的知识。 c.有利于证实计算机滥用的高级分析性技术。

d.有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的高水平的记录和组织能力。

9. 政府内部审计师正面临着越来越多的开展社会福利救济金审计的呼声以确定是否存在个人取得额外社会救济金的情况。福利舞弊的常见情况是一个人获得几份社会福利救济金。通常可以通过用多个姓名填写多份申请单，而使用同一地址来达到这一目的。在确定是否存在这类舞弊时，下列哪项审计工具和技术最有帮助? a.标记和跟踪 b.通用审计软件

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c.整体测试法 d.表格分析法

10. 某内部审计师怀疑存在付款方面的舞弊，即某不知姓名的雇员既提交发票，又批准付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。在提供附加证据方面下列程序最有效的是

a.使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查支持性文件，如验收报告等。

b.对本年度支付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。

c.对被调查期间的验收报告进行抽样调查，并追踪至得到批准的付款行为；注意任何未经恰当处理程序的事项。

d.对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否得到授权才付款，并追踪检查验收报告等支持文件。

11. 下列哪项陈述正确地描述了最近在审计专业界出现的“危险信号（红旗标志）”这一新名词的特征? I.危险信号（红旗标志）是与舞弊行为相关的项目或行为。

II.内部审计师应该对在审计业务中注意到的所有危险信号（红旗标志）进行记录。

III.许多危险信号（红旗标志）的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且按《标准》实施的审计过程中也有可能没有引起内部审计师的注意。 A.I和II B.I和III C.II和III D.只有III

12. 标准》要求内部审计师了解与管理层舞弊相关的因素（危险信号或红旗标志）。 下列哪项因素通常与管理层舞弊无关? A.慷慨的业绩奖励制度 B.盛气凌人的管理层

C.实际结果与预算的日常比较

D.只关注财务业绩不断增长的管理层

13. 内部审计师接受建议通过查看危险信号（红旗标志）来确定管理层是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用危险信号（红旗标志）作为舞弊信号时所遇到的相应困难? A.许多常见的危险信号（红旗标志）也在无舞弊的情况下存在 B.一些危险信号（红旗标志）难以被量化或评估

C.危险信号（红旗标志）并非作为审计业务正常内容来收集

D.危险信号（红旗标志）尚未被大家接受和熟悉，因而无法对审计产生积极影响

14. 为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是（ ）： A.借记费用，贷记资产

B.借记该资产，贷记其他资产 C.借记收入，贷记资产

D.借记其他资产，贷记该资产

15. 侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（篡改财务报表）相比，后者最不可能（ ）：

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A.处于一种专制独裁的管理体制下 B.生活条件超过他们正常收入水平 C.使舞弊行为合理化

D.把公司的期望目标作为自己行为的理由

16. 以下哪项不能说明存在较大舞弊可能性? A.管理层将在一定金额范围内的采购授权给下属 B.某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换

C.处理可变现有价证券的职员负责采购，记录采购账户，并向高级管理层报告差异和收益或损失 D.应收账款部门的职责分工和责任并不明确

17. 在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊?

A.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行 B.由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银行存款余额调节表 C.应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管

D.只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点）

18. 最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在? A.恶习，如赌博的习惯 B.对工作不满意

C.组织承受的财务压力

D.对实施完美罪行的逆反心理

E．业务工具

1．统计样本与判断样本的重要区别是统计样本： a.不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。 b.可使用较小规模的样本。 c.可得到更精确的结果。

d.能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。

2.某内部审计师通过检查利用主观判断方法抽取的200个项目来测试某总体，发现了一个错误。内部审计师抽取样本的主要局限性是不能： a.量化抽样风险。 b.量化可接受差错率。 c.计划总体的差错率。 d.断定样本是否是随机的。

3.内部审计师怀疑来自一小部分卖主的发票有严重的错误，因此只局限在这些卖主中挑选样本。选择这种定向样本进行检查的主要缺点是： a.在选取样本项目方面有难度。

b.不能量化与卖主发票总体相关的样本误差。 c.缺少正态分布。

d.存在抽取大量样本的趋势。