审计证据与风险评估复习题（三）

审计证据与风险评估复习题（三）

（一） 单项选择题

1。注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（A）。 A。呈同向变动关系B。呈反向变动关系 C。呈比例变动关系D。不存在关系

2．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（D）。 A。购物发票B。销货发票

C。采购订货单副本 D。应收账款函证回函

3．作为内部证据的会计记录在（C）情况下可靠性较强。 A。在外部流转

B。经注册会计师验证

C。有健全有效的内部控制制度 D。被审计单位管理当局声明

4．以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（C）。

A．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

B．内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠 C．注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠 D．审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠

5．充分性和适当性是审计证据两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的有（D）。

A．充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的 B、审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少

C．如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷 D．如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见

6.下关于审计档案不恰当表述的是（D）。

A．对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案

B．永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案

C．当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期审计使用的审计档案 D．永久性档案需要永久保存，当期档案至少保存十年 7.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（B） A.审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性 B.注册会计师用观察、检查及函证、询问、重新计算和分析程序各方法均可获取与内部控制相关的审计证据

C.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠 D.在某些情况下，监盘是证实实物存在性认定的不可替代的审计程序，注册会计师在审计中不得以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序。 8.下列关于审计的其他信息的说法中错误的是（C）

A.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部的会计记录以外的信息

B.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息 C.附有验货单的订购单属于审计证据的其他信息的范畴。

D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 9.注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（A） A.银行存款函证回函 B.购货发票 C.产品入库单

D.应收账款明细帐

10.在以下注册会计师所实施的审计程序中，属于专供注册会计师实施控制测试时采用的程序有（D） A.对帐

B.将被审计单位审计年度的毛利率与去年同期比较

C.向被审计单位在审计年度发生过业务往来的银行发出询证函 D.实施重新执行程序

11.下列有关函证说法中不恰当的是（B） A.通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实

B.函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实

C.一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证

D.如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体 12.以下项目中，必须实施函证的是（C） A.长期投资 B.应收票据 C.银行存款 D.应付账款

13下列有关函证时间的说法中错误的是（D）

A.注册会计师通常在资产负债表日后适当时间内实施函证 B.如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证

C.如果注册会计师选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，需要对所函证项目自该模仿止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序 D.如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师仅对截止日期与资产负债表日期间实施控制测试即可。

14.下列选择的被函证者不适当的是（B） A.对投资，注册会计师通常向股票、债券专门保管或登记机构发函询证或向接受投资的一方发函询证

B.对预收账款，通常向销货单位发函询证

C.对应收票据，通常向出票人或承兑人发函询证

D.对保证、抵押或质押，通常向有关金融机构发函询证 15.下列有关分析程序的说法中错误的是（C） A.与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行比较的性质，预期值的精确程度不足以提供很高的保证水平

B.如果数据之间不存在稳定的可预期关系，注册会计师将无法运用实质性分析程序，此时只

能考虑利用检查、函证等其他审计程序收集充分、适当的审计证据 C.与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行的分析和调查的范围足以提供很高的保证水平

D.分析程序可以帮助注册会计师发现被审计单位财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项

16.下列不属于注册会计师在确定实质性分析程序使用的数据是否可靠时所考虑的因素是（C）

A.可获得信息的来源和可比性 B.可获得信息的性质和相关性 C.可获得信息的数量

D.与信息编制相关的控制

17. 注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（D）。 A.二者之间没有变动关系 B.呈反向变动关系 C.呈比例变动关系 D.呈同向变动关系

18. 防止或发现并纠正舞弊和错误是被审计单位（D）的责任。 A.管理层 B.治理层

C.财务负责人和总经理 D.管理层和治理层

19. 当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的总体方案是（B）。 A．综合性方案 B．实质性方案 C．风险评估程序 D．控制测试方案

20. 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的有（C）。

A.在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解

B.考虑被审计单位采用的会计政策 C.实施风险评估程序

D.考虑人员的适当分派和督导

21、内部控制一般针对哪些业务进行控制（ A ）

A、常规业务 B、重要业务 C、特殊业务 D、偶发业务 二.多选题

1.下列各项审计证据中，属于来自被审计单位内部证据的有（AD） A.被审计单位已对外报送的财务报表 B.被审计单位提供的银行对帐单

C.被审计单位律师关于未决诉讼的声明 D.被审计单位管理层声明书

2.下列表述中，不正确的有（ABCD）

A.注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般审计项目，均应考虑成本

效益原则

B.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关 C.从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠 D.注册会计师在考虑审计证据的相关性时，应当考虑的一个内容就是直接获取审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠

3.A注册会计师在指导助理人员确定审计证据的相关性时提出以下观点，其中正确的有（ABC）

A.检查其后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定与期末截止是否适当相关

B.有关存货衽存在的审计证据并不能够替代与存货计价相关的审计证据 C.注册会计师可以分析应收账款的账龅和应收账款的期后收款情况，以获取与坏账准备计价有关的审计证据

D.有关存货实物存在的审计证据能够替代与存货计价相关的审计证据 4.通常情况下，注册会计师需要对（BCD）特定项目实施函证 A.金额较小的项目 B.账龄较长的项目

C.可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易 D.重大或异常的交易

5.下列有关函证控制的说法中正确的有（ABD）

A.将函证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对 B.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函 C.询证函经被审计单位盖章后由其直接发出 D.将发出询证函的情况形成审计工作记录

6.在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑的是（BCD） A.函证的回收时间

B.对询证函的设计、发出及收回的控制情况

C.被询证者有胜任能力、独立性、授权回函情况、对函证项目的了解及其客观性 D.被审计单位施加的限制或回函中的限制 7.下列有关说法不正确的有（BC）

A.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质审计证据不一致，可能表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追回必要的审计程序

B.在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当根据未识别的重大错报风险的影响程度直接发表保留意见或否定意见的审计报告 C.如果注册会计师对被审计单位重大错报风险的评估结果为低，则注册会计师不用再针对其重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序

D.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据的相关性和可靠性 8.下列（CD）阶段实施分析程序是强制要求的 A.实施控制测试 B.实施实质性程序 C.实施风险评估程序 D.总体复核

9、内部控制制度中为了保证企业经营目标的实现的制度是（ AC ）

A、质量控制制度 B、定期财产清查制度 C、计划控制制度 D、业务操作规程 E、永续盘存制度