国际税收模拟题

中国地质大学（北京）继续教育学院 2015年11课程考试

《国际税收》模拟题（补）

一．单项选择题

1．国际税收的本质是（ ）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税 2．税收管辖权是（ ）的重要组成部分。 A．税收管理权 B. 税收管理体制 C．国家主权 D. 财政管理体制

3．中国个人所得税采用（ ）来判断劳务所得的来源地。 A．劳务所得支付地标准 B．劳务合同签订地标准 C．劳务所有者的居住地标准 D．劳务提供地标准

4．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：( )。

(① 国籍 ② 重要利益中心 ③ 永久性住所 ④ 习惯性住所) A．①②③④ B. ①②④③ C．③④②① D. ③②④①

5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（ ）。 A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元

D．对B国所得的限额为0.6万元，对C国所得的限额为0.9万元。 6．1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（ ）。

A．《关于避免双重征税的协定范本》 B．《关税及贸易总协定》

C．《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》 D．《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》 7．纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（ ）。

A．偷税 B. 节税 C. 避税 D. 逃税

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8．中国香港行使的所得税税收管辖权是（ ）。 A．单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权 C．居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都不对

9．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按照再销售价格法，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（ ）。

A.2.55万法郎 B.2.7万法郎 C.3.4万法郎 D.3.6万法郎

10．目前，世界上唯一一个通过制定国内法规来防止税收协定被滥用的国家是（ ）。

A．英国 B.美国 C. 瑞士 D.法国

11．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ ）。

A.税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸 C.促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现

12．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（ ）即成为我国的税收居民。

A．90天 B. 183天 C．1年 D. 180天

13．下列国家中，同时采用注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有：（ ）。 A．爱尔兰 B.澳大利亚 C．墨西哥 D.新加坡

14．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（ ）来认定其最终居民身份。

A．注册地标准 B. 常设机构标准

C．选举权控制标准 D. 实际管理机构所在地标准

15．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为：（ ）。

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A．2.9万元 B.3万元 C. 2.5万元 D. 2.4万元

16．（ ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》 C．《税务互助多边条约》 D.《关税及贸易总协定》

17．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（ ）。 A．免税法 B.税收抵免 C.减免法 D.税收饶让 18．在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：（ ）。

A.瑞士 B. 列支敦士登 C. 海峡群岛 D.巴拿马

19．甲国A公司与乙国的B公司是关联企业，A向B销售一批产品，这批产品的生产成本为300万美元，A公司向B公司的销售价格为330万美元。市场上没有同类产品，当地的成本加成率为30%，依照成本加成法，这批产品的公平交易价格为（ ）万美元。

A.300 B.330 C.390 D.400

20．在国与国之间税收情报交换的几种方式中，自动交换主要适用于有关哪种收入的情报（ ）。

A.经营所得 B.财产转让所得 C.劳务收入 D.股息、红利等所得

二．多项选择题

1．按照课税对象的不同，税收可大致分为（ ）。

A．商品课税 B. 所得课税 C．关税 D. 财产课税 2．法人居民身份的判定标准有：（ ）。 A．注册地标准 B.管理和控制地标准 C．总机构所在地标准 D.选举权控制标准

3．荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司的居住国，原因在于：( )。 A．荷兰已同80多个国家缔结了国际税收协定 B．荷兰有参与免税的规定 C．荷兰所得税率低

D．荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松

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4．企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面（ ）。

A.管理 B.资本 C.财务 D.控制

5．按照联合国范本的精神，当独立劳务满足（ ）条件时，劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税。

A.独立劳务是通过发生国的固定基地进行 B.在劳务发生国停留超过183天

C.其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额 D.独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入

6．国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠，这种税收管辖权的重叠主要形式有（ ）。

A.收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠 B.收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠 C.居民管辖权与公民管辖权的重叠 D.居民管辖权与居民管辖权的重叠

7．下列几项中，属于转让定价目标的有（ ）。 A.将产品打入国外市场 B.规避东道国的外汇管制 C.独占或多的合资企业利润 D.转移利润以避税

8．根据我国相关税法的规定，下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业的有（ ）。 A.甲公司在资金、经营、购销等方面间接拥有乙公司 B.甲乙两公司直接同为丙所控制 C.甲公司直接持有乙公司35%的股份

D.丙公司持有甲公司28%的股份，同时持有乙公司23%的股份

三．填空题

1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的 。 2．判定自然人居民身份的标准一般有 、居所标准和停留时间标准。 3．国际重复征税产生的原因是国与国之间 的交叉重叠。

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