税务师考题必备(后附答案) (47)

【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】

【正确答案】 C

【答案解析】 所得税费用＝225＋225-105＝345（万元） 【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】

四、综合题 1、

【正确答案】 C

【答案解析】 应交所得税＝[ 8 000＋（720－200）（会计折旧与税法折旧的差异）＋（90－70）（新产品计提的跌价准备）＋（50－40）（乙材料计提的跌价准备）＋（80－70）（业务招待费）＋20（其他）－2（国债利息收入）]×25%＝2 144.5（万元） 【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】

【正确答案】 A

【答案解析】 2013年上述两项业务产生的递延所得税资产借方发生额＝130＋7.5＝137.5（万元） 所得税费用＝2 144.5－137.5＝2 007（万元） 借：所得税费用 2 007 递延所得税资产 137.5

贷：应交税费－应交所得税 2 144.5

【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】

【正确答案】 A

【答案解析】 应纳税暂时性差异的金额为2000万元。 【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】

【正确答案】 C

【答案解析】 领用原材料成本＝（1 000×200＋1 200×300＋1 250×100）＝685 000（元）＝68.5（万元）

新产品成本＝68.5＋21.5＝90（万元） 新产品年末可变现净值＝76－6＝70（万元）

因新产品可变现净值低于其成本，乙公司应为新产品计提跌价准备20 万元。 剩余乙材料年末成本＝400×1 250＝500 000（元）＝50（万元）

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剩余乙材料可变现净值40 万元

因剩余乙材料可变现净值低于其成本，所以，剩余乙材料应计提跌价准备10 万元。 可抵扣暂时性差异的金额为30万元。

【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】

【正确答案】 D

【答案解析】 乙公司2013年度应计提的生产设备的折旧额＝（2 400－600）×2/5＝720（万元） 【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】

【正确答案】 C

【答案解析】 按税法规定，乙公司2013年应计提折旧＝2 400÷12＝200（万元），乙公司2013年实际计提折旧720 万元。

可抵扣暂时性差异的金额为520万元。

【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】

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