财务决算专项说明内容提要（2012年度天津）

附件4 ：

财务决算专项说明内容提要

企业年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，具体事项如下：

一、期初重大调整事项说明

分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因。如合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等，期初末分配利润调整事项应逐项说明。

二、非经常性损益的说明

分项说明非经常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响。 三、高风险业务的说明

说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资与委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项：

（一）委托理财业务。

当年受托机年初预计减值当年 投资 实际构名称 余额 本金 盈亏 盈亏 准备 计提 净额 年末余额 受托 机构 经营 状况 项 目 合 计 其中：1. 2. （二）商品、金融期货（权）及衍生品投资。

年末持项 目 仓合约金额 一、商品期货（权）

场外交易持仓合约金额 年末持仓合约市值 当年实际盈亏 浮动盈亏 当年累计交易金额 及衍生品 ?? 二、金融期货（权）及衍生品 ?? （三）基金投资。按年末账面余额最大前5项填列。 项 目 合 计 其中：1. 2. 3. 年初余额 年末数 账面余额 跌价准备 账面价值 市值 （四）股票投资。按年末余额最大前5项填列。 合 计 其中：1. 2. 3. 四、国有资本保值增值的情况

按照《天津市企业国有资本保值增值考核办法（试行）的通知》（津政发[2006]13号）的规定，详细说明国有资本保值增值情况，同时将客观增减因素证明材料作为附件报送，并对相关内容进行披露：

（一）《国有资本保值增值结果确认表》及其电子文档 。

（二）企业国有资本保值增值情况分析说明，包括国有资本保值增值完成情况、客观增（减）因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参

原始投资成本 年初余额 年末余额 市值 跌价准备 当年实际盈亏 考指标大幅波动或异常变动情况及其他需要报告的情况。

（三）其他国有资金总额的增减变动情况及其他需要报告的情况，其他国有资金是指年末不列入企业所有者权益、但由企业管理、使用的具有权益性的国家所有的资金，如保险保障基金、特准储备基金、股份制改革剥离权益、国家专用拨款等。

五、人工成本情况说明

（一）说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。

（二）按照有关文件要求说明企业当年工资总额管理方式，并详细说明工资总额管理方案的批复、执行情况、实提工资情况及工资总额控制措施等。

六、企业资金集中管理情况的说明

企业是否开展资金集中管理工作，包括资金集中管理的范围、工作成效及难点，对企业按照内部核算方法或统计方法计算的资金集中度予以详细说明。

七、资产损失管理情况说明

主要说明企业当年资产损失管理结果和中介机构相关审计的基本情况，具体包括：

（一）账销案存资产管理工作结果与相关审计情况。根据市国资委印发的《天津市国有独资及国有控股企业账销案存资产管理办法》（津国资评价[2006]5号）有关规定，重点说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构(或企业内审机构)的相关审计情况和意见发表情况等；

（二）资产减值准备财务核销工作结果与相关审计情况。根据有关规定，重点说明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构(或企业内审机构)对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况等。

（三）重大资产损失情况说明。根据有关规定，综合说明企业当年发生的资产损失及处理情况，并分项列示企业重大和特别重大资产损失的具体内容，以及对当年权益和损益的影响。

八、企业对外借款情况

序号 借出款单位 借出时间 借入款单位 借入款单位性质 借款本金 年末逾期借预计坏账金额 借入款单位现状 余额 款本息 合计 -- ... -- -- 1.本表反映企业对集团外借出款项的情况；

2.借入款项单位性质按：（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外商；（6）其他填列；

3.借入单位现状按：（1）正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿；（4）进入破产程序；（5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他填列。 九、非主业投资情况 序投资项所属 号 目名称

行业 —

—

本年 投资额

其中：自有资金

累计 投资额

是否报经国

其中：自有资委审核或资金

备案 ——

合计

??

本表反映企业本年度重要非主业投资(指经董事会或总经理办公会研究决定的项目)情况，包括固定资产投资、产权收购和长期股权投资，含新开工项目、续建项目和追加投资；

投资项目名称是指按照企业投资管理制度规定，由集团公司董事会或总经理办公会研究决定的项目名称（含所属各级子公司项目）； “所属行业”是指该项投资所投向的行业；

“本年投资额”按照企业本年度实际投出资金额填列，“其中：自有资金”栏