顶岗实习技术报2

顶岗实习技术报告

一、实习目的

光阴似箭，时光如梭，不知不觉三年的大学光阴就告一段落！我们也就此走上了社会，开始了每个大学毕业生必须拥有的一段经历—实习，他使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；它也是每个大学毕业生专业知识的一种检验，它使我们学到了很多在课堂上学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也想我们走向工作岗位的第一步。 二、实习单位及实习岗位介绍 （一）实习单位介绍

留坝县扶贫（农业综合）开发办公室简称县扶贫（综开）办是主管留坝县扶贫开发和农业综合开发的县政府常设议事协调机构，县政府直属事业机构，一个机构、两块牌子，为正科级建制，编制7人，内设综合科、农业综合开发科、扶贫开发科。贯彻落实中、省、市扶贫开发、农业综合开发的方针、政策。负责编制全县农业综合开发、扶贫开发的中长期规划和年度计划并组织实施，建立县级扶贫开发、农业综合开发项目库。负责协调金融部门开展农业信贷扶贫工作，组织落实信贷扶贫和小额扶贫到户贷款投放。“十一五”期间，我县累计投入扶贫开发建设资金7611.46万元，大力实施了重点村建设、移民扶贫搬迁、信贷扶贫、技能培训、社会扶贫、扶贫互助资金等项目，扶贫开发工作取得了阶段性的成效。在农业综合开发方面，我县共投入了建设资金3000万元，先后在火烧店、马道、江口、武关驿、城关五个乡镇实施农业综合开发项目，共完成治理面积2.9万亩，建成产业化经营项目基地2个。 （二）实习岗位介绍

我所实习的岗位是扶贫互助资金试点项目的会计核算岗位。扶贫互助资金是新时期国家大力推行的扶贫到户模式，为了增加贫困群众收入，提高贫困村、贫困户自我积累、自我管理、互助互济和持续发展能力，将成为国家下一轮扶贫开发的一种重要措施。留坝县有9个乡镇，每个乡镇都组织1-2个扶贫户主资金协会，为了通过对会员生产项目的大力扶持，切实解决了入会农户发展产业资金不足的困难，极大地促进了项目村经济发展和入会农户增收，每年中、省、市会拨款到县级，由县级扶持广大农民，户主资金协会就跟一个农民自己的“小银行”，可以政府贴息农民贷款发展自己的产业，从而达到脱贫致富。去年，我办下大力气对10个村协会财务人员进行了集中培训，在运行过程中，大部分协会能够按规范要求做好财务管理，但一部分协会财务人员对会计业务不熟悉，出现记账、登账不规范，财务报表不及时，不准确的现象。我主要负责向各协会提供准确的会计科目和核算方法，检查、辅导各村各协会互助资金的账务处理年末想上级报送各协会的报表。 三、实习内容及过程

才到单位的时候，我也负责了一段时间的档案管理。在经过一段时间的熟悉后，我慢慢的上手扶贫互助资金试点项目的核算。当我能熟悉的运用、操作时，接通知要检查各个协会2010年度的账务处理，通知各协会的会计报送账务，发现由于很多协会的会计不是专业人士，很多账务处理都不规范，从填制记账凭证到最后的报表都是我帮他们完成。

（一）文件归档

完成01-09年度人事新档案、文件归档入库和分类整理工作。通过学习，我按照机关有关档案管理工作的规定，对人事各类档案(如机关内部工作人员年度考核表、政府文件、其他材料）做好收集、切割、打孔、立卷装盒的归档工作。

（二）录入准确的会计科目提供准确的使用说明

1、现金

本科目核算互助资金的库存现金。收到现金，借记本科目，贷记有关科目支

出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，反映互助组织实际持有的库存现金。 2、银行存款

（1）本科目核算互助组织存入银行或其他金融机构的存款。

（2）互助组织将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金“等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，反映互助组织实际存在银行或其他金融机构的款项。 3、应收账款

(1)本科目核算互助组织因提供服务等主要业务活动，应当向成员或接受服务单位收取、但尚未实际收到的款项。

（2）发生应收账款时，按照应收未收金额，借机本科目，贷记“现金”等科目。收回应收账款时，按照实际收到的款项金额，借记“现金”等科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，反映互助组织尚未收回的应收账款。

（3）互助组织应当定期或者至少每年年度终了，对应收账款进行全面检查，计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，按照无法收回的应收账款金额，借记“坏账准备”科目，贷记本科目。 （4）本科目应该按照债务人设置明细账，进行明细核算。本科目具体设“正常借款”和“逾期借款”二个二级科目。同时应建立个人借款台账。 4、坏账准备

（1）非限定性净资产本科目核算互助组织提取的坏账准备。互助组织应在每年年度终了，对应收款项进行全面检查，对逾期借款情况进行可收回性分析。 （2）坏账准备金按年末应收账款借方余额的年底借款余额的1%加上逾期借款总额的20%计提。计提原则上按差额进行即：当年坏账准备累计提取额=年末应收账款借方余×1%+逾期借款总额×20%—坏账准备上年末余额。

（3）提取坏账准备时，借记“业务活动成本——计提坏账”科目，贷记本科目。 （4）对于确实无法收回的应收款项，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，按照无法收回的应收款项金额，借记本科目，贷记“应收账款”科目。互助组织核销的借款呆账，列入表外核算，保留追索权，收回已核销借款呆账增加坏账准备金。 （5）本科目期末贷方余额，反映互助组织已提取的坏账准备。 5、非限定净资产

（1）本科目核算互助组织的非限定性净资产，即互助组织净资产中除限定性净资产之外的其他净资产。

(2)期末，互助组织应将属非限定性的各收入类科目余额转入本科目。借记“政府补助收入——其他补助”、“捐赠收入——其他捐赠”、“其他收入”科目和“提供服务收入”科目中按《章程》规定计算出来的除滚入资本金和分配给成员以外的部分，贷记本科目。同时，将各费用类科目的余额转入本科目，借记本科目，贷记“管理费用”、“其他费用”科目。

(3)本科目期末贷方余额，反映互助组织历年积存的非限定性净资产。 6、限定性净资产

（1）本科目核算互助组织的限定性净资产。本项目限定性净资产特指互助组织收到的各类互助资金包括成员缴纳的互助金，以及按照《章程》规定滚入资本金和分配给

成员的净收益。

（2）本项目中本科目应按集体资本（政府投入的互助资金）和社员资本（成员缴纳的互助金）进行明细核算。期末，互助组织将“政府补助收入—互助金补助”、“捐赠收入—互助金捐赠”和“会费收入”科目余额和“提供服务收入”科目中按照《章程》规定计算出来的滚入资本金和分配给成员的部分，转入本科目，借记“政府补助收入—互助金补助”、“捐赠收入—互助金捐赠”、“会费收入”、“提供服务收入”科目，贷记本科目。同时，将成本类科目的余额转入本科目，借记本科目，贷记“业务活动成本”科目。

（三）根据原始凭证填制记账凭证

编制记账凭证时，要对原始凭证进行审核，只有经过审核无误的原始凭证才能据以编制记账凭证。在编制记账凭证时，一般应符合如下要求：

1、记账凭证的基本内容必须具备：填制凭证的日期，凭证编号，经济业务摘要，会计科目，金额，所付原始凭证张数，填制凭证人员、复核人员。我们使用的通用记账凭证，要求关于银行存款和现金的支出和收入都由出纳人员签名。

2、记账凭证的摘要应明确。以简明扼要的文字，概括地描述经济业务的内容，据此登记账薄，便于日后查阅。另外，以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证使用时，也必须具备记账凭证所应有的内容。使用会计通用术语如结转、冲转、转存等。

3、会计科目应列明总账科目及明细科目，明确会计科目对应关系，不得简写或只填编号，以便按会计科目归类汇总和登记有关明细账薄和总账。

4、记账凭证中的金额要准确。记账凭证中每一会计科目的金额必须与所附原始凭证或原始凭证汇总表中的有关金额相一致。记账凭证借方金额合计数必须与贷方金额合计数相等。角分不要留空白，可写“00”，写完一张凭证后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。金额合计第一位数前应加人民币符号“￥”。

5、记账凭证的编号要科学。对记账凭证进行编号，是为了便于记账凭证与账薄的核对，了解记账凭证是否齐全。 （四）根据记账凭证登记账薄

1、现金日记账是按照现金收、付业务发生或完成时间的先后，逐日逐笔按顺序连续登记，用来记录现金增减变动情况的账薄。现金日记账采用订本式账薄。我们使用的现金日记账是三栏式现金日记账，现金收入和支出同在一张账页上，各个对应科目不另设专栏反映的一种日记账，其三栏分别为“借方”、“贷方”和“余额”。三栏式现金日记账是由出纳人员根据审核后的记账凭证，逐日逐笔按顺序登记。其中日期栏登记经济业务发生的时间；“摘要”栏对经济业务作简要说明；“金额”栏登记会计分录的借方金额和贷方金额；“凭证字、号”栏填写据以登记账薄的记账凭证的种类、号数；“对于科目”栏登记现金收入支出的对应账户名称；“借方”及“贷方”栏登记现金的收入金额和付出金额，每日终了，应计算当日的现金收入及现金付出的合计数“余额”栏在登记每笔新安江收入或支出金额后，应逐笔结出现金余额，每日终了应结出当日现金余额。

2、银行存款日记账的登记方法与现金日记账的登记方法基本相同。每日终了，应分别计算银行存款收入及付出的合计数并结出当日余额。以利于检查监督各项收支款项，月末同银行送来的对账单逐笔核对，根据未达账项编制“银行存款余额调节表”。但我们单位没有发现过未达账项。

总分类账也是根据会计制度规定的一级会计科目开设的，用来全面、总括反映、记录全部经济业务的账薄。总账一般采用借方、贷方、余额三栏式格式，我们单位一般等

级总账是在编织成“科目汇总表”后再登记。

3、明细分类账是根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务的账薄。

（五）年终会计结算及记账方法 在处理年末的会计分录举例说明：

例如：某互助资金协会年终提供服务收入共计6000元，其他收入200元，应

收账款余额125000元。

会计分录如下：

1、将其它收入转入非限定性净资产科目

借：其它收入 200

贷：非限定性净资产 200

2、提取坏账准备金 125000×1%=1250元 借：业务活动成本—坏账损失 1250 贷：坏账准备 1250

3、 分配提供服务收入

6000×10%=600 公益金 6000×30%=1800 公积金 6000×30%=1800 会员分工

3600×27%=1620 管理人员补助 3600×3%=180 办公经费 借：提供服务收入 6000

贷:限定性净资产—公益金 600 限定性净资产—公积金 1800 限定性净资产—社会资本 1800 非限定性资产—人员工资 1620 非限定性净资产—办公费 180

4、 会员领取分红、人员工资时

借：业务活动成本—收益分红 1800 贷：现金（银行存款） 1800 借：管理费用—人员工资 1620 贷:现金（银行存款） 1620

5、 发生办公费时：

借：管理费用—办公费 180 贷：现金（银行存款） 180

6、 年末将各成本、费用余额结转入净资产类科目： 年末结账 借：非限定性净资产 1800

贷：管理费用—人员工资 1620 —办公费 180 年末结转 借：限定性净资产—公积金 1250 —社员资本 1800 贷：业务活动成本—坏账损失 1250 —收益分红 1800

四、实习总结及体会