地税执法资格考试试卷

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关于外籍人员 个人所得税纳税义务情况，下列说法正确的是（）

A.该外籍人员构成中国的居民纳税人 B.该外籍人员仅就中国境内所得税申报纳税 C.该外籍人员仅就来源于国外的所得税申报纳税 D.该外籍人员就来源于中国境内外的全部所得申报纳税 44.按照契税的规定，下列说法正确的有（） A.房屋交换赠与属于契税的征收范围 B.契税税率由财政部确定

C.房屋买卖以成交价格作为计税依据 D.房屋交换以差额作为计税依据

45.根据《行政许可法》的规定，有权设定行政许可的法律文件包括（） A.法律 B.行政法规 C.国家税务总局规章 D.税收规范性文件 三．判断题（共15题，每题1分，共15分，正确打“√”，错误打“×”） 46.税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其它财政收入形式的基本标志。（ ）

47.党的十六届三中全会提出的税制改革总体思路是：简税制、宽税基、低税负、严征管。（ ）

48.税收乘数是因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。（ ）

49.自 1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者也为个人所得所的纳税义务人。（ ）

50.税务机关依法对纳税人与关联企业进行纳税调整，需补征税款的，

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应连同滞纳金一并补征。（ ）

51.企业在纳税年度内发生亏损，经税务机关批准，可不必报送企业所得税申报表。（ ）

52、纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令发限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县 以上税务局（分局）局长批准，税务机机关能够采取强制执行措施。

53、纳税人确有特殊困难，必须经省级税务机关批准，才可延期申报。 54、《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。

55、行政机关在行使行政裁量权时，受行政合理性原则约束。 56、行政机关对行政相对人采用欺诈方法获得的行政许可予以撤销，不是行政处罚。

57、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。

58、税务行政处罚听证申请期限为3日，送达《税务行政处罚事项告知书》的第二天，是这3日期限的第1日。

59、根据税收优先权的规定，税收的执行先于其它行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。

60、纳税人不服税务机关的具体行政行为申请复议是，能够一并对具体行政行为所依据的税收规范性文件提出审查申请。

四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内）

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（一）

B.某市（该市为设区的市）税务局稽查局于 10月对A.有限公司（以下简称A.分司）实施税务检查，经检查证实，A.分司在 3月接受的B.分司开具5张普通发票是假发票。该5张发票涉及金额52210元，稽查局向A.分司发出《税务事项通知书》，要求其对该5张发票相应的经济业务提供证据。A.分司没有提供相应的证据。稽查局经审理后认为，A.分司应当补缴 企业所得税13052.5元，加收滞纳金，并拟按偷税处以偷税数额一倍的罚款。稽查局于 12月15日（星期三）向A.公司送达《税务行政处罚事项告知书》，12月20日上午，稽查局将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达给A.分司，由分司财务负责人签收并加盖了A.分司的专用章。当日下午，A.分司委托律师向稽查局申请听证，稽查局认为：（1）A.分司的申请已经超过期限；（2）A.分司已经自愿签收了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》；（3）听证不是复议诉讼，不应该委托不是本单位工作人员之外的职业律师来递交申请。稽查局不同意签收该律师递交的听证书，该律师遂于当日到邮局将听证申请书寄给了稽查局，稽查局于次日即当月21日收到了该申请。后来一段时间，A.分司既没有履行决定书，也没有提出其它问题，稽查局书面催缴时，也只是说经济困难，请稽查局宽限一段时间。考虑到A.分司迟迟未履行《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》， 2月14日，稽查局向A.分司送达了《税收强制执行决定书》，并从A.公司银行账户划缴了相应的税款、滞纳金、罚款和按每日3%计算的加处罚款。A.分司于当月16日，向市税务局递交了二份行政复议申请书，请求撤销市稽查局作出的《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》。

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根据上述资料，回答以下问题：

61、本案A.分司的听证申请的期限届满之日是（ ）（单选题） A. 12月17日 B. 12月18日 C.. 12月20日 D. 12月21日

62、对于稽查人员拒绝签收A.公司递交的听证申请书一事涉及的观点和做法，正确的是（ ）（多选题）

A.如果稽查人员认为A.分司递交的听请已经超过法定的期限，则不应当签收。

B.如果稽查人员认为A.分司递交的听请已经超过法定的期限，也应当签收。

C.A.分司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》，稽查人员不应当签收其其递交的听证申请书。

D.A.分司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》，稽查人员也应当签收其其递交的听证申请书。

63、在当时的情况下，税务机关实施强制执行的做法，正确的是（ ）（多选题）

A.强制执行税款不符合法律规定的条件和程序 B.强制执行滞纳金不符合法律规定的条件和程序 C..强制执行罚款不符合法律规定的条件和程序 D.强制执行加处的罚款不符合法律规定的条件和程序 64、对于A.公司申请行政复议，复议机关应当（ ）

A.受理对《税务处理决定书》的申请，不受理《税务行政处罚决定书》