长沙理工大学税收学试卷2.doc 123

价款920万元，已付款。

（2）销售一座别墅3500万元，已预收款3000万元，其余款按协议于移交所有权时结清。

（3）自建2幢面积相等办公楼，其中一幢出售，取得不动产销售收入2500万元，

另一幢自用。2幢房屋建设成本合计2000万元，核定成本利润率为10％。

计算该建筑工程公司应纳营业税。（14分）

4、某企业2004年度实现销售收入9000万元，发生各项成本费用支付共计8600万元。该企业申报纳税时计算如下： 应纳所得税额=（9000-8600）×33%=132（万元）

税务机关在核查其申报纳税税资料及相关帐簿资料时发现企业有如下几笔支出在成本费用中列表：

（1）企业购进100万元的装饰材料装修办公大楼； （2）企业直接向某一小学捐款40万元； （3）企业全年发生业务招待费50万元； （4）企业交纳违法排污罚款4万元。

要求：（1）根据上述资料及税法规定指出该厂纳税的错误之处并调整。

（2）计算该厂2004年度应补交的企业所得税额。（16分）

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