长沙理工大学税收学试卷2.doc 123

8．纳税人以受赠方式取得并自用的应税车辆的计税价格，应以最低计税价格确定。（ ）

9．我国印花税只采用比例税率。 （ ）

10．负有增值税、消费税和营业税纳税义务的外商投资企业和外国企业，要缴纳城市维护

建设税。 （ ）

二、选择题（每题2分，共计20分）

1． 我国的税率分为（ ）

A.定额税率，比例税率，累进税率 B.定额税率，比例税率，超额累进税率 C.定额税率，比例税率，全额累进税率 D.浮动税率，比例税率，累进税率

2．我国增值税对购进农产品的扣除率为（ ）

A．7% B．10% C．13% D．17%

3．下列项目中应征收增值税的有（ ）。

A．歌厅售饮料的收入 B．招待所订购火车标的手续费 C．企业售货中收取的储备费 D．客轮小卖部的销货收入

4．委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（ ）

A．应征增值税和消费税 B．应征增值税

C．应征消费税 D．不征增值税和消费税

5．营业税的征税范围包括（ ）

A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业 B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业 C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业 D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业

6．对同一种进口货物，由于输出国家或生产国家不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税，称为（ ）

A.财政关税 B.优惠关税 C. 差别关税 D.关税壁垒

7．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是（ ）

A.非广告性质的赞助支出 B.非公益、救济性捐赠支出

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C.直接向灾区的捐赠 D.一定比例的公益、救济性的捐赠

8．我国内资企业所得税的税收抵免方法是（ ）

A.分国不分项的全额抵免法 B.分国不分项的限额抵免法 C.分国分项的全额抵免法 D.分国分项的限额抵免法

9．经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是（ ）

A.自开业年度起2年免税，3年减半征税 B.自开始获利年度起2年免税，3年减半征税 C.自开业年度起5年免税，5年减半征税

D.自开始获利年度起5年免税，5年减半征税

10．在以下各项资源中，不属于现行资源税征收范围的是（ ）。

A. 与原油同时开采的天然气 B.煤矿生产的天然气 C. 固体盐 D.液体盐

三、计算题（60分）

1、某电视机厂为增值税的一般纳税人，2001年6月份主要业务如下： （1）销售给某批发企业彩电500台，每台950元（不含税）； （2）销售给某零售商店彩电100台，每台1170元（含税）；

（3）奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元（不含

税）；

（4）外购机床10台，每台单价200000元，取得专用发票，机床已验收入库； （5）外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000

元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1700元；

（6）该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入

11700元。

根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。（16分）

2、2000年2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲、乙两个假日旅游

团。 甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500元，旅行期间，

旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。 乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在

境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元支付境内交通费10000元。已知：旅游业营业税税率为5%。

计算旅行社2月份应纳营业税税额。（14分）

3、中国公民王某2000年12月份的工资收入为2000元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40000元，二是属于2000年度的工商银行存款利息2000元。请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。（10分） 附：工资薪金所得税税率表：

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元） 不超过500元以下的部分 5% 0 超过500-2000元的部分 10% 25 超过2000-5000元的部分 15% 125 4、某国有服装厂1998年度实现销售收入9000万元，发生各项成本费用支付共计8600万元。该企业申报纳税时计算如下： 应纳所得税额=（9000-8600）×33%=132（万元）

税务机关在核查其申报纳税税资料及相关帐簿资料时发现企业有如下几笔支出在成本费用中列表：

（1）企业购进100万元的装饰材料装修办公大楼； （2）企业直接向某一小学捐款40万元； （3）企业全年发生业务招待费50万元； （4）企业交纳违法排污罚款4万元。

要求：（1）根据上述资料及税法规定指出该厂纳税的错误之处并调整。

（2）计算该厂1998年度应补交的企业所得税额。（20分）

长沙理工大学考试试卷

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试卷编号 16 拟题教研室（或教师）签名 经济与统计 教研室主任签名 …………………………………………………………………………………………………………

课程名称（含档次） 税收学 课程代号 002082

专 业 经济学、管理学各专业 层次（本、专） 本 考试方式（开、闭卷） 闭 二、判断题（每小题2分，共计20分）

1．邮政部门销售邮政物品，应征收增值税。 （ ）

2．一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的发票上注明金额，按10％的扣除率计算准予抵扣的进项税额。 （ ）

3．作为消费税计税依据的销售额是指纳税人销售应税消费品而向购买方收取的全部价款和价外费用，包括应向购买方收取的增值税税款。 （ ）

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4．保险公司开展的一年期以上的返还性人生保险，到期返本还利的普通人寿保险、养老年金保险和健康保险应交营业税。 （ ）

5．纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆的时候支付给销售者的全部价款和价外费用。 （ ）

6．税法规定，企业可以列支其关联企业支付的管理费。 （ ）

7．根据个人所得税法规定，对于劳务报酬所得，每次收入减除800元以后的余额为应纳税所得额。 （ ）

8．同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。 （ ）

9．对于个人所有的营业用房，可以免征房产税。 （ ）

１０。耕地占用税的纳税人包括占用农用耕地建房和从事非农业建设的外商投资企业和外国企业。 （ ）

二、选择题（每题2分，共计20分）

1．在税法构成要素中，用以区分不同税种的因素是（ ）。

B. 纳税义务人 B.课税对象 C.税目 D.税率

2．我国流转税的三大支柱税种是（ ）。

A.增值税、消费税、关税 B.营业税、增值税、消费税 C.土地增值税、营业税、关税 D.增值税、企业所得税、营业税

3. 某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收（ ）

A. 营业税 B.消费税 C.增值税 D.增值税和营业税

4．纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是（ ）。 A.用于连续生产应税消费品的应税消费品 B.用于在建工程的应税消费品

C.用于职工福利、奖励的应税消费品

D.用于赞助的应税消费品

5．以下对消费税特点的表述，正确的是（）。

A.消费税是价内税 B.消费税实行超额累进税率

C.消费税通常在生产环节征收 D.凡征收增值税的产品则不需征收消费税