长沙理工大学税收学试卷2.doc 123

长沙理工大学考试试卷

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试卷编号 12 拟题教研室（或教师）签名 经济与统计 教研室主任签名 …………………………………………………………………………………………………………

课程名称（含档次） 税收学 课程代号 002082

专 业 经济学、管理学各专业 层次（本、专） 本 考试方式（开、闭卷） 闭 一、判断题（每小题2分，共计20分）

1．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。 （ ） 2．外商投资企业和外国企业不是土地使用税、耕地占用税、房产税的纳税人 （ ） 3．纳税人自产自用的应税消费品，一律视同应税消费品销售缴纳消费税。 （ ） 4．企业所得税规定纳税人在生产经营期间的借款利息应按实际发生数扣除。 （ ） 5．耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为，实行按年计征的办法。 （ ） 6．城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的，包括海关对进口产品代征的消费税、增值税。 （ ） 7．某外国专家应邀来华讲学，1999年2月1日入境，2000年12月20日离境回国，因该专家在华已满一年，所以该专家是我国的居民纳税人。 （ ） 8．根据税法规定、外商投资企业和外国企业向总机构支付的特许权使用费不允许 列入成本、费用进行所得税前扣除。 （ ） 9．无论是内资企业还是外资企业、在我国境内拥有并使用的车船都应依照税收法规缴纳车船使用税。 （ ） 10．土地增值税和增值税都属于流转税类的税种。 （ ）

二、选择题（每题2分，共计20分）

1.在下列各表述中不属于税收三性的是（ ）。

A. 无偿性 B.非惩罚性 C. 固定性 D.强制性 2.我国流转税的三大支柱税种是（ ）。

A. 增值税、消费税、关税 B.营业税、增值税、消费税 C. 土地增值税、营业税、关税 D.增值税、企业所得税、营业税

3.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围不包括（ ） A.典当行的死当物品销售业务 B.银行销售金银的业务 C.寄售业代委托人销售寄售物品的业务 D.融资租赁业务 4.下列属于增值税混合销售行为的是（ ）。

A.电信局提供电话安装的同时销售电话机 B.建材商店销售建材的同时，提供装修装饰服务 C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务 D.电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务 5.下列项目中，应征收消费税的事项是（ ）。

B. 出口金银首饰 B.委托加工烟丝 C. 商店销售白酒 D.销售电动自行车 6.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）

A.转让专利权的单位 B.从事汽车维修的公司

C.受托进行金银加工的加工厂 D.销售货物并负责运输货物的公司 7.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7 万元。该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补？（ ） A.2000年 B.2002年 C.2004年 D.2005年

8.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本， 其再投资部分已纳税款的退税率是（ ）。

A.15% B.20% C.30% D.40%

9.我国将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人所依据的标准是（ ）。 A.境内工作时间 B.取得收入的工作地

C.是否是中国公民 D.境内有无住所和境内居住时间

10.王某和刘某约定交换房屋，王某的房屋价值40万，刘某的房屋价值65万。假设适用4% 的契税税率，则该房屋交换行为应缴纳的契税为（ ） A.1万 B.4.2万

C.王某缴纳1.6万，刘某缴纳2.6万

D.双方自愿交换房屋，不涉及货币流通，不需要缴纳契税

三、 计算题（共计60分）

1、 2004年九月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000

元。当月发生如下经济业务：（16分）

（1） 向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视 机购货款均给予了5％的销售折扣。

（2） 发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元

（3） 采取以旧换新方式，从消费者个人手里收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为500元。

（4） 购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万，增值税额为34万，材料验收入库。 （5） 向某中学赠送电视机20台。

（6） 从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为18万元。

计算该企业九月份应纳增值税税额。

2、某建筑工程公司10月份发生以下业务：

（1）承包某商务楼工程，价款2400万元，其中内装修工程转给其他工程队承包，

价款920万元，已付款。 （2）销售一座别墅3500万元，已预收款3000万元，其余款按协议于移交所有权时

结清。 （3）自建2幢面积相等办公楼，其中一幢出售，取得不动产销售收入2500万元，

另一幢自用。2幢房屋建设成本合计2000万元，核定成本利润率为10％。 计算该建筑工程公司应纳营业税。（14分）

3、北京李某5月份取得了下列所得：工资1000元、劳务报酬4500元、企业债券利息1000

元，收取个人房屋出租的租金收入6000元（该房屋半年的租金）。请问李某3月份应该缴纳多少个人所得税？（10分） 附：个人所得税税率（工资部分）

级次 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过500 5% 0 2 500―― 2000 10% 25 3 2000――5000 15% 125 4 5000――20000 20% 375

4、某企业（非股份制试点企业）2003年有关的财务资料如下：

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（1）实现利润350万元；

（2）2002年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满；

（3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，己列营业外支出；

（4）该企业坏帐准备按税法规定，按应收帐款的余额的5‰提取，应收帐款期末余额

为2000000元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额；

（5）利润中包括国库券利息收入3000元；

（6）收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000

元，联营企业所得税税率33％；

（7）支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。

计算该企业2003年度应交的企业所得税（税率33％）。(20分)

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试卷编号 13 拟题教研室（或教师）签名 经济与统计 教研室主任签名 …………………………………………………………………………………………………………

课程名称（含档次） 税收学 课程代号 002082

专 业 经济学、管理学各专业 层次（本、专） 本 考试方式（开、闭卷） 闭 一、判断题（每题2分，共计20分，）

1．银行销售金银的业务，应征收营业税。 （ ）

2．购买农产品的单位在收购价格之外按规定缴纳的农业特产税准予并入农产品的买价计算进项税额。 （ ）

3．纳税人用外购或委托加工收回的已税珠宝玉石生产的含珠宝玉石的镶嵌金银首饰，改在零售环节征收消费税时，可以扣除珠宝玉石已纳的消费税款。 （ ）

4．中国人民银行对金融机构的贷款业务应当征收营业税。 （ ）

5．对于超过合理、自用数量的进境物品应按照进口货物征收关税。 （ ）

6．我国企业所得税根据企业应纳税所得额的数量不同，实际上采用15％、24％、33％三档全额超额累进税率。 （ ）

7．外商投资企业在中国境内投资于其他企业，从接受投资的企业取得的利润（股息），可不计入本企业应纳税所得额。 （ ）