《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明(2019年修订)

目金额，包括企业执行《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号发布）产生的税会差异纳税调整金额。

46.第46行“合计”：填报第1+12+31+36+44+45行的合计金额。 二、表内、表间关系 （一）表内关系

1.第1行＝第2+3+4+5+6+7+8+10+11行。

2.第12行＝第13+14+…+23+24+26+27+28+29+30行。 3.第31行＝第32+33+34+35行。

4.第36行＝第37+38+39+40+41+42+43行。 5.第46行＝第1+12+31+36+44+45行。 （二）表间关系

1.第2行第2列＝表A105010第1行第1列；第2行第3列＝表A105010第1行第2列。

2.第3行第1列＝表A105020第14行第2列；第3行第2列＝表A105020第14行第4列；若表A105020第14行第6列≥0，第3行第3列＝表A105020第14行第6列；若表A105020第14行第6列＜0，第3行第4列＝表A105020第14行第6列的绝对值。

3.第4行第1列＝表A105030第10行第1+8列；第4行第2列＝表A105030第10行第2+9列；若表A105030第10行第11列≥0，第4行第3列＝表A105030第10行第11列；若表A105030第10行第11列＜0，第4行第4列＝表A105030第10行第11列的绝对值。

4.第9行第3列＝表A105040第7行第14列；第9行第4列＝表A105040第7行第4列。

5.第13行第2列＝表A105010第11行第1列；第13行第4列＝表A105010第11行第2列的绝对值。

6.第14行第1列＝表A105050第13行第1列；第14行第2列＝表A105050第13行第5列；若表A105050第13行第6列≥0，第14行第3列＝表A105050第13行第6列；若表A105050第13行第6列＜0，第14行第4列＝表A105050第13行第6列的

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绝对值。

7.若表A105060第12行第1列≥0，第16行第3列＝表A105060第12行第1列，若表A105060第12行第1列＜0，第16行第4列＝表A105060第12行第1列的绝对值。

8.第17行第1列＝表A105070第9行第1列；第17行第2列＝表A105070第9行第4列；第17行第3列＝表A105070第9行第5列；第17行第4列＝表A105070第9行第6列。

9.保险企业:第23行第1列=表A105060第1行第2列。若表A105060第3行第2列≥第6行第2列，第2列=表A105060第6行第2列；若表A105060第3行第2列＜第6行第2列，第2列=表A105060第3行第2列+第9行第2列。若表A105060第12行第2列≥0，第3列=表A105060第12行第2列。若表A105060第12行第2列＜0，第4列=表A105060第12行第2列的绝对值。

10.第25行第3列＝表A105040第7行第11列。 11.第28行第3列＝表A108010第10行第16+17列。

12.第32行第1列＝表A105080第36行第2列；第32行第2列＝表A105080第36行第5列；若表A105080第36行第9列≥0，第32行第3列＝表A105080第36行第9列；若表A105080第36行第9列＜0，第32行第4列＝表A105080第36行第9列的绝对值。

13.第34行第1列＝表A105090第28行第1列；第34行第2列＝表A105090第28行第5列；若表A105090第28行第6列≥0，第34行第3列＝表A105090第28行第6列；若表A105090第28行第6列＜0，第34行第4列＝表A105090第28行第6列的绝对值。

14.第37行第1列＝表A105100第16行第1+4列；第37行第2列＝表A105100第16行第2+5列；若表A105100第16行第7列≥0，第37行第3列＝表A105100第16行第7列；若表A105100第16行第7列＜0，第37行第4列＝表A105100第16行第7列的绝对值。

15.若表A105110第24行≥0，第38行第3列＝表A105110第24行；若表A105110第24行＜0，第38行第4列＝表A105110第24行的绝对值。

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16.第39行第1列＝表A105120第43行第1列；第39行第2列＝表A105120第43行第2列；若表A105120第43行第3列≥0，第39行第3列＝表A105120第43行第3列；若表A105120第43行第3列＜0，第39行第4列＝表A105120第43行第3列的绝对值。

17.第40行第2列＝表A105010第21行第1列；若表A105010第21行第2列≥0，第40行第3列＝表A105010第21行第2列；若表A105010第21行第2列＜0，第40行第4列＝表A105010第21行第2列的绝对值。

18.第46行第3列＝表A100000第15行；第46行第4列＝表A100000第16行。

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A105060 广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表

保险企业手广告费和 续费及佣金业务宣传费 支出 1 2 行次 项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 一、本年支出 减：不允许扣除的支出 二、本年符合条件的支出（1-2） 三、本年计算扣除限额的基数 乘：税收规定扣除率 四、本企业计算的扣除限额（4×5） 五、本年结转以后年度扣除额 （3＞6，本行=3-6；3≤6，本行=0） 加：以前年度累计结转扣除额 减：本年扣除的以前年度结转额 [3＞6，本行=0；3≤6，本行=8与（6-3）孰小值] 六、按照分摊协议归集至其他关联方的金额（10≤3与6孰小值） 按照分摊协议从其他关联方归集至本企业的金额 七、本年支出纳税调整金额 （3＞6，本行=2+3-6+10-11；3≤6，本行=2+10-11-9） 八、累计结转以后年度扣除额（7+8-9） * * 38