2014会计基础 - 图文

增值税和营业税实例对比

采用6%税率的营业税盈亏情况：

A

￥100 000A应纳税额为：￥6000

你

￥100 000+￥5 000你应纳税额为：

￥6300

B

￥105 000

你最终亏损额=5000-6300=-￥1300

增值税和营业税实例对比

采用17%税率的增值税盈亏情况：

A

￥100 000

你

￥100 000+￥5 000

B

￥105 000

垫给A进项税：B垫给你销项税：￥17 000￥17 850

你的应纳税额是多少？

用T型账说明你应纳税额：

应交增值税

17 00017 850

850

你应纳税额=￥850，实质上就是用增值部分的金额乘上增值税率所得：￥5000X17%=850元,这样你就盈利了。

哪为什么不直接采用：增值金额x增值税率=应纳增值税额?

采购材料业务核算-先收料后付款

某企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2009年6月份有关业务如下：

（1）该企业从宏达公司购A材料2000千克，每千克5元，运费500元（税法规定运费可以抵扣7%增值税进项税额）。增值税进项税额为1735元。材料已验收入库，但款项尚未支付。