高考政治大一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收讲义

第八课 财政与税收

考点展示 考试要求 考题列举 2018浙江4月选考，37(2)(综财政在社会经济生活中国家财考情分析 征税和纳税 财政收入的渠道及影响b a a a 的作用 b 合) 2017浙江4月选考，14(选择) 2016浙江10月选考，14(选择) 2017浙江11月选考，3(判断) 2015浙江10月选考，14(选择) 无 ★★★☆☆ ★☆☆☆☆ ★★★★☆ 考查热度 政 财政收入的主要因素 财政支出的主要用途 财政收入和支出的关系 税收的基本特征 2017浙江11月选考，1(判断) ★★☆☆☆ 无 2018浙江11月选考，14(选择) ★☆☆☆☆ 增值税和个人所得税 b 2018浙江4月选考，2(判断) 2016浙江4月选考，13(选择) ★★★★☆ 依法纳税是公民的基本义务 违反税法的行为及应承担的法律责任 c 无 ★☆☆☆☆ a 无 ★☆☆☆☆ 知识点一 国家财政

考点1 财政在社会经济生活中的作用

国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

表现 促进社会公平、改善人民生活的物质保障 依据 缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐 某些行业如基础设施行业需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持 政府可以分别采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，解决经济波动过大问题 促进资源合理配置的作用 促进国民经济平稳运行的作用 1

拓展 扩张性财政政策与紧缩性财政政策

条件 经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约 措施 增加经济建设支出、减少税收、扩大赤字、增发国债等 目的 刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长，达到社会总供给与社会总需求的基本平衡 抑制总需求，稳定物价，降低通货膨胀率，给经济“降温”，达到社会总供给与社会总需求的基本平衡 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约 减少财政支出、增加税收、减少赤字、减发国债等 对点训练

1．(2017·浙江4月选考)2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1 000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1 700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有( )

①决定资源配置 ②改善人民生活 ③促进社会公平 ④平衡总供给和总需求 A．①③ B．②③ C．②④ D．①④ 答案 B

解析 市场在资源配置中起决定性作用，①错误；题中财政用于扶贫、基本养老金，体现了财政是改善人民生活、促进社会公平的物质保障，②③当选；总供给和总需求与题意无关，④排除。故本题选B。

2．(2018·浙江4月选考，节选)随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2017年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。

运用国家财政的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。

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解题思路

设问信息 知识范围：国家财政的知识 设问指向：我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义 ①优质粮食生产销售等方面的诸多困难 ②中央财政支持优质粮食工程 国家财政具有促进资源合理配置的作用 国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、鼓励各整理答案 级地方政府配套，有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足；财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中，有利于促进农业生产资源的合理配置

考点2 财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素

(1)取得财政收入的渠道：税收收入(最重要的来源)、利润收入、债务收入以及其他收入。 (2)影响财政收入的主要因素：财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策的制约是其主要因素。 经济发经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社获取信息 材料信息 调用知识 展水平 会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政分配 政策 收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，会降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高 对点训练

3．(2017·浙江11月选考)(判断)国家合理的分配政策对财政收入的影响是基础性的。( ) 答案 F。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。

4．发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是( ) A．新国债的发行收入 C．国债的投资收益 答案 D

解析 偿还债务属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的主要来源，所以政府偿还国债的主要资金来源是国

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B．国有企业上缴的利润 D．国家税收收入

家税收收入，故D正确；其他选项均不符合题意。

考点3 财政支出的主要用途

按照具体用途，可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。 对点训练

5．中央经济工作会议指出，2018年积极的财政政策取向不变，调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度。下列做法符合这一要求的是( )

①保持我国财政赤字率的基本稳定 ②对污染物排放开征环境保护税 ③加大对落后地区的转移支付力度 ④下调商业银行的存款准备金率 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案 B

解析 积极的财政政策包括增加财政支出、减少税收、增发国债，故①③符合题意；②与材料无关；④属于货币政策。 考点4 财政收入和支出的关系

(1)财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。

(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。 (3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。

提醒 (1)财政收入不是越多越好，也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。

(2)财政盈余并非就好，财政赤字也未必不好，关键是看“度”。 对点训练

6．H市2018年财政收入473.8亿元，同比增长8.2%，其中税收收入402.7亿元；财政支出550.6亿元，同比增长12.0%。由此可见H市( )

①财政收入主要来源是税收 ②实行的是扩张性财政政策 ③财政促进资源的合理配置 ④信贷总量必然会有所增加

A．①② B．②③ C．③④ D．①④ 答案 A

解析 材料反映H市财政收入主要来源是税收，支出大于收入，说明实行的是扩张性财政政策，①②符合题意；③在材料中没有体现；材料反映的是财政状况，不是信贷状况，④与题意无关。

易错点一 辨别财政的三个作用

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