IPO审计过程中的审计风险及规避措施研究

[20] 中国注册会计师协会．审计．北京：经济科学出版社，2011．3:156-340 [21] Lindborg et a．Adapt to Today Risk Based Environment．Quality Progress,2007 [22] Cedergren et al．Audits:Moving from a traditional to a risk-based approach．Ｗestern Financial Review．2006

附 录

附录一

2009-2012年一季度创业板IPO被否企业、被否原因及企业

数量表

被否主要原因 业务与技术盈利能力 被否案例 苏大维格光电、金能科技、脉山龙、金仕达卫宁、先临三维科技、侏罗纪软件、开能环保、冠昊生物、神舟电脑、新疆康地种业、上海丰科生物等 同业竞争及关联方交易 独立性缺陷 客户及供应高度依赖 广机国际招标、苏大维格光电、金仕达卫宁、元盛电子、易迅无限等 苏大维格光电、中矿资源勘探、东方嘉盛供应链、裕兴薄膜、高峰石油机械、侏罗纪软件、同大海岛新材料、苏州恒久光电科技、南京磐能电力、北京东方红、武汉银泰科技、芜湖安得物流、深圳佳讯视讯、南京宝色等 历史沿革 中矿资源勘探、深圳卓宝科技、天津鹏橡胶管、丹东欣泰电气、苏大维格光电、广东溢多利等 财务指标不合格及财务不规范 东方嘉盛供应链、广机国际招标、裕兴薄膜、高峰石油机械、天玑科技、苏州恒久光电科技、同大海岛新材料、元盛电子、金仕达卫宁、先临三维科技、侏罗纪软件、冠昊生物、正方软件、方直科技、博晖创新光电、中矿资源勘探、湖南红宇、上海同济同捷、南京磐能电力、北京福星晓程、丹东欣泰电气、神舟电脑、上海丰科生物等 募投项目 优机实业、裕兴薄膜、冠昊生物、博晖创新光电、赛轮股份、广机国际招标、元盛电子、天玑科技、同大海岛新材料、金仕达卫宁、正方软件、上海同济同捷、先临三维科技、南京磐能电力、北京福星晓程、江西恒大高新、新疆新龙土工等 股权结构 成长性 金能科技、广机国际招标、元盛电子、天津三英焊业 优机实业、上海丰科生物、高峰石油机械、天玑科技、东方嘉盛供应链、新疆康地种业

4 6 22 32 8 19 6 数量 14 被否主要原因 业务及技术描述 被否案例 金能科技、易迅无限、优机实业、广机国际招标、脉山龙、同大海岛新材料、先临三维科技、开能环保、东方嘉盛供应链、正方软件、湖南红宇等 数量 12 可持续经营能力 同大海岛新材料、广东溢多利、正方软件、方直科技、金能科技、上海同济同捷、赛轮股份、四川创意信息、盛瑞传动、新疆康地种业、新疆新龙土 11 其他原因 东方嘉盛供应链、安徽桑乐金、深圳卓宝科技、深圳海联讯、上海麦杰科技 5