旅游公路工程结算审计实施方案资料

泗洪县洪泽湖旅游公路结算审计实施方案

一、项目基本信息

本工程位于江苏省宿迁市泗洪县境内，工程造价约3.7亿元，本工程包括：一级公路22.356公里，二级公路7.269公里。本次招标方式采用BT（建设—转让）方式，主要内容：道路、桥涵、排水、交通设施等。 二、审计目标

通过对该工程竣工结算审计，有效防止高估冒算行为，严格控制工程造价，节约财政资金。

三、审计范围、审计流程和方法 （一）审计范围：

工程结算审计（包括工程决算书、施工图、设计变更、签证部分、合同、工程变更、竣工图等）的工作内容：

（1）根据工程合同相应的建设工程法律、法规、标准规范与计价表、招投标文件、施工图纸、现场发生的各项有效证明审核工程造价； （2）现场踏勘、计量复核；

（3）工程量、工程要素价格及各类项目费用进行审核确定； （4）编制工程程造价审核报告。 （二）审计内容、重点及审计步骤和方法 1、结算审计的工作方法

（1）、对招投标审查。对业主提供的勘察设计、监理、工程施工、主要设备材料采购等招投标资料进行审查，审查招、投标存档资料是否完整，招标图纸与竣工图纸内容是否相一致，针对不相符的工程内容，列出明细，分析其对工程造价结算的影响。

（2）、对合同审查。审查合同主要条款与招标文件规定及投标承诺是否一致，如有差异，分析其是否对工程投标报价进行变更、是否增加工程造价。

（3）、对现场设计变更、签证审查。审查设计变更、签证的审批是否符合内控制度的要求，内容是否真实、有效，资料是否齐全（施工方申报单、监理审核单、业主审批单）、手续是否完备（是否按审批权限进行审批）。

（4）、对送审工程量进行审查。审查工程量计算的依据是否充分，方法是否符合招投标文件要求、投标承诺和合同约定，工程量清单是否符合规则、计算结果是否准确。 （5）、对材料进行审查。审查甲、乙供材料报价是否满足合同的要求、依据是否合法有效、价格组成是否合理，材料的品种、数量是否正确，质量是否符合要求。

（6）、对竣工验收证明书、质量评定等质量文件进行审查。审查工程质量是否符合合同和

招标文件的有关质量要求，对于质量不符合要求的内容列出明细，按照合同有关质量条款进行详细考核。

（7）、对实际工期和合同工期进行比较，分析差异原因和责任方，按照合同工期条款进行详细考核。

（8）、审查索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或相关法规的规定，证据是否确凿、完整，费用计算是否准确。

（9）、现场勘测计量。审核项目组在依据竣工图、现场变更签证进行工程量审核的同时，通过现场勘测、取样等方法对计量内容进行符合性测试，现场勘测由委托方、监理、施工方、编审项目组共同参加，并由各方签字确认，作为计量的依据之一。 现场勘测的主要内容：

①对于竣工图或签证不能表示清楚的工程量； ②对隐蔽工程的核查。

③对非隐蔽工程内容，项目组排出现场测量计划，各方共同至现场实际测量； ④其他编审项目组在审核过程中认为有必要现场勘测的工程内容。 （10）、工程结算计价编制或审核。

①计价方式应符合合同约定，清单项目人、材、机换算及计算结果应准确无误； ②工程量、清单项目综合单价及措施费用调整依据应充分，应符合招标文件要求、投标承诺和合同约定，计算结果应准确；

③主要材料消耗量计算应准确，材料价格应与报价相符，价格调整依据应充分，甲供材料的品种、数量和结算应一致；

④变更价款的内容和范围是否符合招标文件、投标承诺和合同约定，综合单价确定是否遵循合同和招投标的计价原则，变更价款的计算是否准确；

⑤甲方单独分包项目工程内容的划分和结算应不重复，应符合招标文件、投标承诺和合同约定，计算结果应准确；

⑥各种税金和规费计取应符合相关管理部门文件的规定；

⑦实际工期、质量与合同约定值的比较，差异原因和责任应核实，索赔和违约金支付的理由应符合合同的约定或法规的规定，证据应确凿、完整，费用计算应准确无误等; （11）、工程结算编制（审核）报告。应包括工程概况（工程名称，建筑面积，结构类型，层次或沿高），主要设计单位与施工单位，开工和竣工日期，工程质量评定等级，编制或审核范围及依据，调减(增)金额及其主要原因，有关事项说明等，并附详细工程结算书。 2、项目结算审计工作流程

项目承接 总工办分配项目 确定项目负责人及编审时间 作业计划书上传总工办备份 填《项目传递单》 部门经理 编制作业计划书并审批 项目负责人或专业咨询员 按进度实施，填《传递单》 项目延期递交延期申请报告 《质量流程单》签署初审意见 自审并出具项目初审结果 有问题退回并提出复核意见 项目负责人复核 延期不同意按计划实施 有问题退回并提出复审意见 部门经理复审 延期不同意按计划实施 有问题退回并提出审核意见 总工办审核

延期通过流转回咨询员 审核完成无异议填《传递单》《质量流程单》 技术负责人终审 重大项目会同初复审人员向总经理汇报 填《传递单》《质量流程单》签署终审意见

）签发咨询报告 总经理（或技术负责人 出具报告、开票、资料归档

项目负责人或专业咨询员 3、审计工作进度计划措施

我们将根据委托方对项目的统筹安排，在时间上和服务质量上响应委托人的要求，在约定的时间内完成业主委托的任务。

如本公司有幸承接本次业务，我们将第一时间根据项目情况制订审计工作作业计划书，供委托方审核并调整，严格按计划完成审计任务。下面以结算审计时间不超过90天

（自竣工结算资料交接之日起至出具结算审计初审报告）为例，制订以下计划：

表一： 作业计划 作业计划书 计划书编制人： 工程名称： 建设单位： 要求工作日期 90天 项目情况 送审造价 项目负责人 项目咨询员 接收资料 查看资料 编制作业计划书 审核送审资料 查看现场 作业计划 核对工程量及定额 作业时间 与施工单位校核 核对工程量、综合单价及定额，形成初步结果，并报委托人 由委托人通知施工单位核对工程量等并形成初步审核结果 组织公司内复核人员对初步审核结果进行三内部三级复审 级复审，调整形成审核结果，并对对帐后存在的争议进行汇总，上报委托人 协调会 通知定案 整理、出具审核报告并归档 由委托人组织相关建设单位和审计单位对相关争议进行协商，达成一致 按协调会的精神对审核结果进行调整，形成最终审计结果 整理、出具审核报告并归档 时间 时间 时间 时间 时间 时间 签收委托人交付的结算资料 分析、检查结算资料，对或缺及不完善的资料进行汇总形成书面材料提交委托人 由项目负责人编制详细的作业计划书，提交公司技术负责人审核并报委托人 详细审核资料，汇总初步发现的问题并提交委托人 组织项目组人员踏勘现场，进行现场计量 时间 时间 时间 时间 时间 元 联系人 联系电话 编制日期： 年 月 日 四、审计人员及时间节点安排

见下页