企业所得税业务知识试题

企业所得税业务知识试题

本试卷满分100分，考试时间为150分钟

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一 二 三 四 总 分 一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确

得 分 评分人 的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选一个]填入括号中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)

1．某企业2003年至2007年各年的应纳税所得额如下：-600万元，400万元，-500万元，200万元，-300万元。如果该企业2008年度纳税调整后的所得额是700万元，则当年可以弥补的亏损额是( )万元。 A．800 B．110 C．700 D．300

2. 自2008年1月1日起，企业按规定为在本企业任职或者受雇的全体员 工支付的补充养老保险费，分别在不超过职工工资总额( )标准内的部分，可以在计算应纳税所得额时准予扣除。

A．4% B．5% C．8% D．10%

3．某企业2008年6月购入机器设备1台，计税基础12万元，当月投入使用。假定不考虑残值，企业2008年可以在企业所得税前扣除的折旧费最多不应当超过( )万元。

A．1.2 B．0.6 C．2.4 D．1

4. 某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2009年度，技术转让所得800万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税( )。 A．100万元 B．200万元 C．75万元 D．37.5万元

5. 某运输公司2005年12月20日购买一辆货车，购入价为40万元（不考虑残值），购入后按5年计提折旧，2006年、2007年已提取二年折旧，折旧额为16

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万元。2008年实施新企业所得税法后，该公司根据新法规定，在2008年将折旧年限调整为4年，2009年应提折旧计算应为( )万元。 A．8 B．10 C．12 D．16

6．企业以非货币形式取得的收入，应当按照( )确定价值。

A．交易价格 B．协商价格 C．公允价值 D．换入资产账面价值

7.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

A.企业之间支付的管理费

B.银行内营业机构之间支付的利息 C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

8. 某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（ ） A.7.00万元 B. 8.04万元 C.7.61万元 D. 7.40万元

9．下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（ ）。 A．依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业

B．依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立

机构、场所的企业

D．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立

机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

10. 某商业企业2011年度应纳税所得额2.8万元，从业人数不超过10人，资产总额不超过200万元。该企业2011年度应纳企业所得税（ ）元。

A．5600 B．7000 C．4200 D．2800

11. 企业外购商誉的支出，其税前扣除时间和方式是（ ）。 A．在生产经营过程中摊销扣除 B．不得扣除

C．在生产经营开始时一次性扣除D．在企业整体转让或者清算时一次性扣除

12．企业的下列收入中，属于应税收入的是（ ）。 A．国债利息收入 B．银行存款利息收入

C．从证券投资基金分配中取得的收入D．对非上市的居民企业直接投资取得的

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股息、红利

13．按照税法规定，企业使用或者销售的存货成本计算方法不得采用（ ）。

A．先进先出法 B．后进先出法 C．加权平均法 D．个别计价法

14．某化妆品生产企业2009年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（ ）万元。

A．187 B．311 C．330 D．370

15. 某企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为（ ）万元。（企业按直线法计提折旧）

A. 124.00 B. 135.62 C. 137.60 D. 140.00

16. 某农场外购奶牛支付价款15万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）。

A. 按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

B. 按直线法以不低下10年折旧年限计算折旧税前扣除 C. 一次性在税前扣除

D. 按奶牛寿命在税前分期扣除

17. 依据企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是（ ）。

A. 用于环境保护 B. 用于综合利用资源 C. 用于开发新产品 D. 用于创业投资

18. 某企业2011年度实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，当年销售（营业）收入1.5亿元，则该企业当年允许扣除的业务招待费支出是（ ）万元。

A．22.5 B．48 C．75 D．80

19. 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。 A．缴纳的教育费附加 B．向投资者支付的股息、红利 C．合理分配的材料成本 D．转让固定资产的损失

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20．按照规定，下列表述错误的是（ ）。

A．企业发生的计入成本费用的工资薪酬支出准予全额税前扣除

B．企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予税前

扣除

C．为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣

除

D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

21．判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（ ）确定。

A．交易活动发生地 B．销售货物的企业所在地

C．购买货物的企业所在地 D．销售货物的目的地

22.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。

A.企业之间支付的管理费用 B.企业之间支付的利息费用

C.企业之间支付的股息红利 D.企业内机构之间支付的租金

23. 2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2009年亏损40万元，2010年盈利20万元。2011年度经审核的应纳税所得额60万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.6.83 B.8.83 C.9 D.10

24. 依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（ ）。

A. 业务招待费用产生的差异 B. 职工教育费用产生的差异 C. 职工工会费用产生的差异 D. 职工福利费用产生的差异

25. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A.25% B.20% C.15% D.10%

26．企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A． 60 B．7 C．10 D．15

27．按照现行企业所得税规定，下面说法正确的有（ ）。

A．企业销售存货，按后进先出法计算的存货成本可以在税前扣除。

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