“营改增”知识竞赛100题

简答题：

1、经国务院批准，自2016年5月1日将起哪几个行业纳入营改增试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。 答：建筑业、房地产业、金融业、生活服务业 2、小规模纳税人发生应税行为适用何种计税方式。 答：简易计税方法

3、固定资产，是指使用期限超过多长时间的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产？ 答：12个月

4、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起什么时间内申报纳税？ 答：15日

5、纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，多久时间内不得再申请免税、减税。

答：36个月

6、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在何时前的房地产项目。 答：2016年4月30日

7、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例和第二年抵扣比例分别为多少？ 答：60%

40%

8、 《营业税改增值税试点实施办法》第三条规定的应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人，年应税销售额标准是多少（含本数）。

答：500万元

9、营业税改征的增值税由哪个税务机关征收？ 答：国家税务局

10、营业税改征增值税试点纳税人分为哪两类？如何划分？

答：营业税改征增值税试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人

11、为了杜绝偷税骗税现象的发生，防伪税控系统在哪几个环节分别采取了有效措施。

答：购买发票、开具发票、认证发票、纳税申报 12、营改增后的增值税税率分为哪几档？ 答：0 ；6%；11%；17%

13、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照多少的比例的征收率计算应纳税额。 答：5%

14、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，是否可以选择适用简易计税方法计税。 答：是

15、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额是否可以从销项税额中抵扣。 答：否

16、境外的单位或者个人在境内提供应税服务如何纳税？

答：境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接收方为增值税扣缴义务人。

17、小规模纳税人可以自己开增值税普票和专票吗？

答：小规模纳税人可以自己开增值税普票，如果需要开增值税专用发票，则需要凭销售合同向当地税务局申请代开发票。

18、提供应税服务的增值税征收率是多少? 答：增值税征收率为3%。 19、增值税的计税方法包括哪两个？

答：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 20、一般计税方法的应纳税额如何计算？

答：一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。 21、什么是销项税额？

答：销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。 22、什么是进项税额？

答：进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

23、简易计税方法的应纳税额如何计算？

答：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。 24、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务的，应如何纳税人？ 答：纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。 25、纳税人兼营免税、减税项目的核算要求是什么？

答：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。

26、增值税纳税人扣缴义务发生时间是怎么规定的？

答：扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 27、代扣代缴增值税的纳税地点是在机构所在地还是应税服务发生地？ 答：扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

28、提供应税服务哪些情况不得开具增值税专用发票？ 答：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人提供应税服务。 （二）适用免征增值税规定的应税服务。

29、小规模纳税人提供应税服务，可以向税务机关申请代开增值税专用发票吗？ 答：小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。

30、增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人都可以适用增值税差额征税政策吗？

答：可以。

31、应税服务适用增值税差额征税的，本期应纳税额如何计算？ 答：本期应纳税额＝计税销售额×适用税率－本期进项税额。 32、什么是增值税一般纳税人？

答：应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

33、营业税改征增值税纳税人，财政部和国家税务总局规定的标准是多少？ 答：应税服务年销售额标准为500万元（含本数）。

34、营改增之前已经签订了商业地产出租合同，合同尚未到期，营改增之后如何征税？

答：2016年4月30之前签订的出租合同，意味着这个项目可以选择简易计税法，如果重签合同，税负是稍微有利的。

35、用于简易计税方法计税项目，如非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务,能不能抵扣？

答：不能抵扣。

36、房地产企业购买贷款服务及贷款利息可否进项抵扣？ 答：不可抵扣。

37、营改增后企业的招待费能做进项抵扣的吗？

答：不可抵扣。餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务、集体福利或者个人消费，这些不能抵扣，纳税人的交际应酬消费属于个人消费，所以不能抵扣。