企业涉税事务思考与练习题1234567890

企业涉税事务思考与练习题

模块一

一、判断正误：

1．国家征税是为了满足政府及其工作人员的生活需要。（ ） 2．只要国家认为需要，就可以随时随地向居民和居民征税。（ ） 3. 纳税人只有纳税的义务，没有其它的权利。（ ）

4. 税收的强制性意味着纳税人必须按税务机关的要求纳税。（ ） 5. 税收的固定性对征纳双方都有约束力。（ ）

二、单项选择：

1.下列不属于税收的特性的是（ ）

A、固定性 B、无偿性 C、灵活性 D、强制性 ２.下列税种中，属于中央和地方共享税的是（ ）。

A、消费税 B、增值税 C、土地增值税 D、车辆购臵税 3.下列属于国家税务局负责征收管理的税种是（ ）。

A、增值税 B、土地增值税 C、关税 D、耕地占用税 4.国家取得财政收入的主要形式是（ ）。

A、发行国债 B、发行货币 C、税收 D、罚款 5．按征税对象分类，增值税属于（ ）。

A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、行为税

三、多项选择题：

1.下列各项属于社会公共需要的有（ ）。

A、住房需要 B、劳动力再生产 C、社会和平 D、国民经济稳定

2．按管理和使用权限分类，税收可以分为（ ）。

A、中央税 B、地方税 C、共享税 D、分享税 3．我国现行税制中所应用的税率种类有( )

A、比例税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、定额税率 4．降低纳税人负担的措施有 ( )

A、起征点 B、加成征收 C、免征额 D、加倍征收 5．以下属于纳税人权利的有( )

A、申请延期缴纳税款权 B、委托税务代理

C、依法申请享受税收优惠 D、选择纳税申报方式

模块二

一、判断正误：

１．所有发票式样均由国家税务总局统一确定。（ ）

２．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应当在收到之日起60日内审核完毕，符合规定的，按照税务登记代码的编制要求为纳税人设立税务登记代码，予以登记。对不符合规定的不予登记，不予答复。（ ）

３．纳税人已经开具的专用发票存根联和发票登记簿应保管3年，保管期满，报经税务机关查验后，由税务机关集中销毁。（ ）

４．纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关不能委托银行开具完税凭证。（ ）

５．从事生产经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（ ）

二、单项选择

1．从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）内，申报办理税务登记。

A、15天 B、30天 C、10天 D、60天

2．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务之日起（ ）内，设臵代扣代缴、代收代缴账簿。

A、10天 B、15天 C、20天 D、30天

3．对于财务制度较健全有一定经营规模的纳税人，可采用的发票领购方式是（ ）

A、交旧购新 B、限量供应 C、批量供应 D、验旧购新

４．纳税人被工商行政管理机关吊销或者被撤销登记之日起（ ）内向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、15天 B、30天 C、10天 D、60天 ５．全国发票管理工作由（ ）统一负责。 A、国家税务局 B、地方税务局 C、国家税务总局 D、国务院

三、多项选择

１．纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ） A、依照法律、行政法规的规定应当设臵，但未设臵账簿的 B、擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的

C、纳税人申报计税依据明显偏低，又无正当理由的 D、依照法律、行政法规的规定可以不设臵账簿的 ２．纳税人发生下列情形应当办理注销登记的是（ ） A、纳税人住所、经营地点变动涉及改变主管税务机构； B、企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销； C、企业因资不抵债而破产或终止经营；

D、纳税人住所、经营地点变动但不涉及改变主管税务机构。 ３．纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有（ ） A、开立银行账户 B、领购发票

C、申请减、免、退税 D、申请办理停业歇业 ４．关于发票管理下列叙述不正确的项目是（ ）。

A、衔头发票可由企业自行到印刷机构印制 B、发票上必须印制全国统一发票监制章

C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷 D、任何企业未经税务机关指定，不得印制发票。 5．税务登记的内容包括（ ）。

A、开业登记 B、变更登记 C、注销登记 D、停复业登记

模块三

一、判断正误

１．享受减免税优惠的纳税人在减免税期间也必须按期办理纳税申报手续。（ ） ２．依据税收征管法实施细则的规定，纳税人、扣缴义务人如遇国庆、\五．一\等节假日，纳税申报期可以顺延。（ ）。

３．使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。（ ）

４．在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，应选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。（ ）

５．实行核定征收所得税的企业可以只进行年度纳税申报。（ ）

二、单项选择

１．按月缴纳增值税的纳税人的申报期限为计算期次月的（ ）

A、15天内 B、7天内 C、10天内 D、30天内 ２．临时取得应税收入的单位和个人，在发生纳税义务后，应（ ）向经营地税务机关办理纳税申报

A、在一个月内 B、在一个季度内 C、在一年内 D、立即 ３．个人所得税自行申报纳税人每月应纳的税款，申报期限为月度终了次月（ ）内

A、7日 B、10日 C 、15日 D、一个月 4．企业应当自年度终了之日起（ ），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、一个月内 B、三个月内 C、五个月内 D、六个月内 5．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税申报地点。

A、产品存放地 B、企业登记注册地 C、主要生产地 D、原料来源地

三、多项选择

１．纳税申报的方式包括（ ）。

A、纳税人直接到税务局进行的纳税申报； B、邮寄申报 C、利用现代化通讯媒介进行申报 D、利用计算机进行数据电文申报

２．凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有（ ）之一的，应当按照自行办理纳税申报。

A、年所得12万元以上的 B、从中国境外取得所得的 C、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 D、取得应税所得，没有扣缴义务人的 ３．简易申报的方式是指（ ）。

A、以缴纳税款凭证代替申报 B、税务部门上门接受申报 C、简并征期 D、免予申报

４．以下关于邮寄申报纳税的说法正确的有（ ）

A、具体日期以邮政部门收寄邮戳日期为准 B、以到达税务部门的时期为准

C、应采用统一的申报特快专递专用信封。

D、以邮政部门向纳税人开具的收据作为邮寄申报的凭据 5. 以下关于延期申报的正确说法是（ ）

A、纳税人遇不可抗力不能及时进行财务会计处理 B、扣缴义务人也可申请延期申报 C、需在规定的申报期内提出申请 D、可以在纳税申报期后补申请

模块四

一、判断正误：

1．税收保全、强制征收措施均适用于纳税人、扣缴义务人和税收担保人。（ ）

2．纳税人发现缴纳了超过应纳税额缴纳的税款，可以自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（ ）

3. 税法规定的扣缴义务人必须依法履行代扣代缴税款义务。如果不履行义务，就要承担相应的法律责任。（ ）

4．依据税收征管法实施细则的规定，纳税人、扣缴义务人如遇国庆、\五．一\等节假日，纳税期可以顺延。（ ）

5．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。（ ）

二、单项选择

1.下列关于税款追征权的表述，不正确的是（ABD ） A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到10年；

B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金； C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少纳税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金； D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款。

２.纳税人发现多缴税款的，应当自发现之日起（ ）内办理退还手续。 A、30天 B、一年 C、三年 D、五年 ３.实施税收保全措施的条件不包括（ ）。

A、纳税人有逃避纳税义务的行为； B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的；

C、纳税人不提供纳税担保的； D、转移、隐匿商品、货物或者其他

财产的。

4.以下对强制执行措施的要求（ ）项不正确。

A.采取强制执行措施必须坚持告诫在先、执行在后的原则。 B.强制执行必须发生在限期缴纳期满之后。