税收原理习题

第二章 税收原则

一、名词

税收原则、亚当?斯密的平等税收原则、效率与公平原则、确实、简便、节约 二、判断题

（ ）1、在不同社会制度国家及在同一社会制度国家的不同历史时期，税收原则可能不相同。

（ ）2、税收原则包含制定税收制度所依据的总的税收政策原则，也包含制定税收制度要建立的一些技术性原则。

（ ）3、瓦格纳首次提出税收原则理论。

（ ）4、亚当·斯密主张按能力大小，比例课税，它与现代能力说的“量能课税”是相同的。

（ ）5、西斯蒙第补充的四个原则几乎都围绕一个中心，即“收入”展开讨论。 （ ）6、瓦格纳认为税收不可危及税源，在可能的范围内，应尽量促成资本的形成，促进国民经济发展。

（ ）7、税务行政原则又称课征技术原则，此原则又具体分为效率原则、征收费用节约原则、便利原则。

（ ）8、现代西方税收原则理论为效率原则与公平原则。 三、单项选择题

1、下列属于亚当·斯密理论的有（ ）。 A、法制原则 B、税收中性原则 C、确保充分就业原则 D、节约原则

2、威廉·配第提出的三条税收原则标准为（ ）。 A、法制、公平、节约 B、公平、节约、简便 C、节约、简便、效率 D、节约、简便、文明 3、亚当·斯密的代表作为（ ）。

A、赋税论 B、政治算术 C、国富论 D、租税及税出论 4、现代西方税收原则为（ ）。

A、效率、公平 B、文明、公平 C、效率、法制 D、公平、经济 5、瓦格纳的财政政策原则具体分为（ ）。

A、充分、普遍 B、普遍、确实 C、充分、弹性 D、确实、便利

四、多项选择题

1、下列属于西方税收原则的观念为（ ）。

A、公平原则 B、法制原则 C、效率原则 D、国家集中分配原则 E、体现产业政策原则 2、亚当·斯密的税收原则为（ ）。

A、效率 B、平等 C、确实 D、便利 E、节约 3、西斯蒙第的税收原则为（ ）。

A、税收不可侵蚀资本 B、不可以总收入为课税依据 C、文明原则 D、税收不可触及纳税人最低生活费用 E、税收不可驱使财富流向国外 4、瓦格纳的税务行政原则为（ ）。

A、确实 B、便利 C、节约 D、公平 E、效率

第三章 税收负担

一、名词

税收负担、税负转嫁、宏观税负、税收归宿、前转、后转、消转、混转、税负资本化、微观税负

二、判断题

（ ）1、税收负担是指国家征税，纳税人所承担的经济负担程度。 （ ）2、税收负担率是纳税人的纳税金额占其计税依据的比率。 （ ）3、各项税收的纳税人即税收负担的归宿。

（ ）4、企业税收负担率可以用企业各种纳税总额与同期销售收入的百分比来表示。 （ ）5、一般而言，税收的增长速度应当高于国民经济增长速度。 （ ）6、社会主义市场经济条件下不存在税负转嫁。

（ ）7、税负的前转，指税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁。 （ ）8、在社会主义市场经济条件下，自由价格为税负转嫁提供了条件。 （ ）9、税负转嫁的一般规律是税收负担向弹性大的方向转嫁。

（ ）10、税负资本化与后转一样，其税收负担都是由买方向卖方转移，因此其本质是相同的。

三、单项选择题

1、税收负担通常用（ ）来表示。

A、税收负担额 B、税收负担率 C、征税范围 D、税率 2、可反映全社会税收负担率的指标是（ ）。 A、企业税收负担率 B、个人税收负担率 C、国民收入税收负担率 D、税收征收率 3、下列（ ）是消费税收负担的归宿。

A、商品消费者 B、生产厂商 C、零售商 D、批发商 4、下列容易转嫁的税种是（ ）。

A、个人所得税 B、印花税 C、企业所得税 D、消费税 5、（ ）是制定税收政策时被考虑的最基本的因素。

A、宏观税负 B、总体税负 C、中观税负 D、微观税负 6、（ ）是税负转嫁最为普遍的一种形式。

A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 四、多项选择题

1、下列很难转嫁的税收有（ ）。

A、个人所得税 B、消费税 C、增值税 D、营业税 E、契税 2、考虑全社会税收负担率采用的指标有（ ）。

A、国民生产总值税收负担率 B、国内生产总值税收负担率 C、国民收入税收负担率 D、税收占财政收入的比率 3、衡量微观税负的指标有（ ）。

A、企业税收负担率 B、农业户税收负担率 C、个人税收负担率 D、国民收入税收率 E、国民生产总值税收负担率 4、影响税收负担的因素包括（ ）。

A、财务会计制度 B、征收管理水平 C、税制因素 D、财政因素 E、经济因素